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[单选题] 甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019 年 2 月取得含税收入共 130 万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资 10 万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税 为( )万元。
A.6.19
B.3.79
C.3.9
D.5.71
[单选题] 某旧货经营企业为增值税一般纳税人,2019:年 2 月销售旧货,
取得含税收入82400 元;销售 2013 年 2 月购入的自用小汽车1 辆,
取得含税收入 72100 元,未放弃减税优惠。当期发生进项税额 5000 元,以下关于该企业上述业务的增值税处理,正确的是()。
A. 销售旧货应缴纳增值税 2400 元
B. 销售小汽车应缴纳增值税 9944.83 元
C. 企业上述业务共计应缴纳增值税 3000 元
D. 企业上述业务共计应缴纳增值税 4944.83 元
解 析 : (1) 销 售 旧 货 应 缴 纳 增 值 税 =82400 ÷ (1+3%) ×
2%=1600(元);(2)—般纳税人销售自己使用过的 2013 年 8 月 1 日之前购入的小汽车按照 3%减按 2%征收增值税,应纳增值税=72100÷
(1+3%)×2%=1400(元);(3)采用简易计税方法计算出的是应纳税额, 不允许再抵扣进项税额;(4) 企业上述业务共计应缴纳增值税
=1600+1400=3000(元)。所以,本题的正确答案为 C 选项。
[单选题]某旧货经营企业为增值税一般纳税人,2019:年2月销售旧货,
取得含税收入82400元;销售2013年2月购入的自用小汽车1辆,
取得含税收入72100元,未放弃减税优惠。当期发生进项税额5000元,以下关于该企业上述业务的增值税处理,正确的是()。
A.销售旧货应缴纳增值税2400元
B.销售小汽车应缴纳增值税9944.83元
C.企业上述业务共计应缴纳增值税3000元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4944.83元
[单选题]‡年1月某一从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车,取得含税收入200000元,其选择简易办法征收应缴纳的增值税为()
A.200000/(1+13%)*13%
B.200000/(1+2%)*2%
C.200000/(1+3%)*3%
D.200000/(1+0.5%)*0.5%
[单选题]位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A..0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22
[单选题] 甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 2 月 1 日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计 580 万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为 2 月 20 日、3 月 20 日和 4 月 20 日,乙企业因资金紧张于 2019 年 3 月 4 日才支付了第一笔款项 195 万元。甲企业 2019 年 2 月应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.0
B.26.67
C.26.90
D.80
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，因保管车辆的需要，2019年9月该企业决定采用自营方式建造一栋车库，车库入账价值为260万元，2019年9月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为4万元，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，根据资料（2），当年计提折旧多少万元？
[单选题] 甲企业为增值税小规模纳税人,2017年7月,甲企业销售自己使用过3年的小货车,取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2019年2月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计580万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为2月20日、3月20日和4月20日,乙企业因资金紧张于2019年3月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年2月应确认的增值税销项税额为()万元。
A.0
B.26.67
C.26.90
D.80
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人,主营二手设备交易,2020 年 10 月取得含税销售额 41.2 万元; 除上述收入外,该企业当月又将本企业于 2007 年 6 月购入自用的一台旧机械翻新设备和 2010 年 10 月购入自用的一台旧机械翻新设备分别以 10.3 万元和 35.1 万元的价格出售,已知小规模纳税人销 售旧货(二手车除外)和自己使用过的固定资产依照 3%征收率减按 2%征收增值税。则该企业当月应 缴纳的增值税是( )万元。
A.2.52
B.1.68
C.2.02
D.2.12
[单选题]位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2019年2月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租,取得含税租金收入100000元,选择简易计税办法,则其应在B市预缴增值税()元。
A.2912.62
B.3000
C.4761.90
D.5000
[单选题]B 市的甲建筑企业是小规模纳税人,2019 年 2 月在 A 市取得含税建筑收入总额为 500 万元,支付含税分包款 200 万元,则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款( )万元。
A.8.74
B.14.56
C.9
D.15
[单选题] 位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人,2019 年 2 月将其位于
B 市的一座办公楼(2014 年取得)出租,取得含税租金收入 100000 元,选择简易计税办法,则其应在 B 市预缴增值税()元。
A.2912.62
B.3000
C.4761.90
D.5000
[单选题]B市的甲建筑企业是小规模纳税人,2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元,支付含税分包款200万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。
A.8.74
B.14.56
C.9
D.15
[多选题]一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有( )。
A.. 一般纳税人进项税额可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣
B.. 一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人一般开具普通发票
C.. 小规模纳税人进项税额可以抵扣,一般纳税人不能抵扣
D.. 小规模纳税人可以开具增值税专用发票,一般纳税人一般开具普通发票
