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[多选题]下列各项中，属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（ ）。
A.货币资金收支与记账的岗位分离
B.货币资金收支要有合理、合法的凭据
C.全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D.特殊情况下，支出可以没有审批、复核的手续
[多选题]下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（ ）。
A.询问参与货币资金业务活动的人员
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
[单选题]以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（ ）。
A.询问销售部门的员工和管理人员
B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
C.实施穿行测试，追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
[单选题]商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的（ ）和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案。
A.范围
B.严重性
C.性质
D.影响程度
[单选题]以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[单选题]在内部控制审计中，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，那么，注册会计师应当发表的意见类型是（ ）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见或否定意见
[多选题]（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。
A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
[多选题]被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（ ）。
A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收
B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况
C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
[判断题]商业银行的业务部门负责按照规定的时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改？
A.正确
B.错误
[多选题]在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（ ）。
A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
[多选题]在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。
A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
[多选题]在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列各项中正确的有( )。
A.在接近评价基准日的时间测试内部控制
B.选择更多的子公司进行控制测试
C.增加相关内部控制测试量
D.亲自进行相关测试而非利用他人的工作
[多选题]被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。
A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以没有连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
[多选题]在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑的主要事项包括（ ）。
A.缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性
B.资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.受缺陷影响的财务报表金额
D.受缺陷影响的账户或某类交易已经或可能发生的业务量
[多选题]在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
[多选题]在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
