更多"[单选题]某企业2020年1月份的含税销售收入为500万元，2月份的含"的相关试题:
[简答题]某公司2019年12月份销售收入和2020年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下：
（1）收账政策：当月销售当月收现80%，其余部分下月收回。
（2）当中材料按下月销售收入的70%采购。付款政策：当月购买当月付现60%，下月支付其余的40%。
（3）假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
（1）计算确定2020年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2020年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2020年1月份预计的现金收支差额为-10.26万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）根据要求（3）计算的结果，假设2020年2月份预计的现金收支差额为7.457万元，计算确定2月末的现金余额。
[单选题]甲公司采用销售百分比法预测2020 年外部资金需要量。2019 年销售收入为6500 万元，销售净利润率为17%，留存收益金额是225 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22%。若预计2020 年甲公司销售收入将比上年增长20%，销售净利润率保持不变，股利支付率为75%，则应追加外部资金需要量为（ ）万元。
A.108
B.113
C.6.5
D.231.5
[单选题]某企业 2018 年 10 月转让 5 年前建造的办公楼，取得含税销售收入 1500 万元，该办公楼账面原 值 900 万元，已提折旧 260 万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2018 年 10 月 该企业应纳增值税为（ ）万元。
A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43
[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度取得销售收入 6000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 35 万元。已知，业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰ 。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
A.30
B.19
C.21
D.35
[单选题]某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（ ）元。
A.2959.22
B.4438.83
C.3273.79
D.4124.27
[单选题]某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。1 月份发生加工成本 1 000 万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为 300 件和 200 件。采用实物量分配法分配联合成本，甲产品应 分配的联合成本为（）万元。
A.600
B.500
C.300
D.200
[单选题]某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（ ）万元。
A.1.39
B.1.54
C.1.50
D.1.63
[单选题]某企业有固定资产560 万元，流动资产120 万元，存货50 万元，负债200 万元，其中流动负债100 万元，则其速动比率是( )。
A.2.8
B.1.2
C.0.7
D.0.5
[单选题]某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54
[简答题]甲股份有限公司于2012 年1 月份成立，股本总额5000 万元，系增值税一般纳税人，实行防伪税控系统管理，主要从事钢材产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营状况良好。税务师于2020 年2 月18 日受托代理审核该公司2019 年全年的纳税情况，并为其办理纳税申报业务。该公司2019 年度决算报表已编制。
（一）基本情况
1.全年主营业务收入10000 万元，主营业务成本7200 万元，税金及附加20 万元，其他业务收入2000 万元，其他业务支出750 万元，管理费用700 万元，销售费用600 万元，财务费用150 万元，投资收益339 万元，营业外收入100 万元，营业外支出609 万元。
2.已知企业所得税税率25％，已经预缴企业所得税560 万元；城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，财产租赁合同印花税税率1‰，同类同期银行贷款利率为6％。
3.增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。
（二）审核资料
1.10 月1 日，公司签订了一份房屋出租协议（贴印花税票5 元），期限2 年，不含增值税月租金为2 万元，按照合同约定，收到本年度10～12 月份含税租金6.3 万元（已按规定正确交纳了房产税），该公司拟采用简易计税方法缴纳增值税，由于未开发票，企业未确认收入。账务处理为：
借：银行存款 63000
贷：其他应付款 63000
2.审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
（1）研究开发费用116 万元，其中80 万元为本单位直接进行研发的支出，36 万元为委托境外机构的研发支出；
（2）业务招待费用80 万元。
3.“财务费用”中包括以年利率8％向其他企业借款1500 万元，支付利息的120 万元。
4.审核“销售费用”账户，发现广告费和宣传费支出3000000 元；市内销售分公司2019 年房租费500000 元，佣金为400000 元，佣金支付比例为代理销售收入的2％，其中向中介机构支付300000元，向中介个人支付100000 元，均为现金方式支付，取得合法凭证；其余为销售部门人员工资奖金及办公费用。
5.审核“投资收益”账户，记载以下事项：
（1）12 月20 日，取得到期的国债利息收入79 万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；
（2）取得直接投资境外公司分配的股息收入170 万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。6.审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：
（1）税收罚款及滞纳金6 万元；
（2）代付个人所得税税款3 万元；
（3）经济纠纷的诉讼赔偿30 万元。
7.审查“固定资产”账户，发现该企业将2018 年购入的符合规定的环保设备销售，该设备购入不含税价格为200 万元，取得了增值税专用发票，并在2018 年享受了相应的税收优惠，抵免了企业所得税。
8.10 月6 日，该企业合并一家小型钢材厂，该小型钢材厂全部资产公允价值为5700 万元、全部负债为3200 万元、未超过弥补年限的亏损额为620 万元。合并时甲公司给钢材厂的股权支付额为2300 万元、银行存款200 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
9.2019 年度企业职工120 名，全年实际发放的工资总额为500 万元，实际支出了55 万元职工福利费、10 万元工会经费和7.5 万元职工教育经费。
（1）扼要指出存在的影响纳税的问题。
（2）作出业务（1）的调账分录并作出2019 年补税的相关分录
[单选题]某企业从银行借款1000 万元，年利息120 万元，手续费等筹资费用30 万元，企业所得税率25%，该项借款的资金成本率为（ ）。
A.9.00%
B.9.28%
C.11.25%
D.12%
[单选题]某企业总资产为2 000 万元，其中流动资产500 万元，存货100 万元，负债200 万元，流动负债50 万元，则其流动比率为( )
A.0．1
B.2．5
C.10．O
D.4．5
[单选题]某企业总资产为 2000 万元， 其中流动资产 500 万元， 存货 100 万元， 负债 200 万元， 流动负债50 万元， 则其流动比率为(
)。
A.10.0
B.4.5
C.2.5
D.0.1
[单选题]某企业2018 年营业收入为5000 万元，税金及附加30 万元，营业成本为1500 万元，销售费用200 万元，营业外收入200 万元，所得税为50 万元，则该企业当年的营业利润为（ ）。
A.3270
B.3470
C.3420
D.4200
[单选题]某企业有一台设备，目前的实际价值为 38 万元，预计残值为 2.5 万元，第一年的使用费为 1.8 万元，在不考虑资金时间价值的情况下估算得到该设备的经济寿命为 12 年，则该设备的平均年度资产消耗成本为（ ）万元/年。
A.2.81
B.2.96
C.3.02
D.4.76
[单选题]甲公司采用销售百分比法预测 2020年外部资金需要量，2020年销售收入将比上年增长 20%。 2019 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和 14%，销售 净利率为 10%，股利支付率为 60%。若甲公司 2020 年销售净利率、股利支付率均保持不变， 非敏感资产不需要增加，则甲公司 2020 年外部融资需求量为（ ）万元。
A.36
B.60
C.84
D.100
[单选题]某企业本期营业收入 1000 万元，营业成本 800 万元，管理费用 20 万元，销售费用 35 万元，资产减值损失 40 万元，投资收益 45 万元，营业外收入 15 万元，营业外支出 10 万元，所得税费用 32 万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A.12
B.200
C.150
D.155
