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[单选题]我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。
2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。
其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。
根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。
A.36
B.40
C.45
D.46
[单选题]某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。
2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。
其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。
根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。
A.7.5
B.9
C.10
D.12.5
[单选题]†年居民企业A企业（适用25%的企业所得税税率）境内应纳税所得额100万元，境外分支机构亏损65万元，境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元，预缴税款36万元，境外分支机构发生亏损10万元，不考虑小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）在2020年境内应纳税所得额500万元，在B国获得境外收入100万元，B国适用30%税率，应纳所得税额30万元，因享受B国税收优惠政策，实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款，且甲企业不采用简易办法计算抵免，则该居民企业应向本国缴纳所得税额为（）。
A.120
B.125
C.130
D.150
[单选题]某公司2021年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外权益性投资的税后收益59.5万元。被投资国所得税税率为20%，但该企业可享受15%的投资优惠税率（两国之间签署税收饶让协议），且该类型所得的预提税税率为0。若该公司在我国不享受其他所得税优惠，则2021年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.875
B.33.5
C.37
D.44.875
[单选题]我国某居民企业在2020年度中应纳税所得额为100万元，其中来自我国境内的应纳税所得额为80万元。来自境外分公司的应纳税所得额20万元，在境外已缴纳企业所得税4万元。不考虑企业所得税税收优惠，则2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的企业所得税额是（）。
A.20万元
B.21万元
C.24万元
D.25万元
[单选题]甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元，并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[单选题]中国居民A企业2021年度境内所得的应纳税所得额为300万元，设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元，A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。A企业选择“分国不分项”计算境外所得税收抵免，则下列说法正确的是（）。
A.A企业当年度应纳税所得总额300万元
B.A企业当年度应纳税所得总额160万元
C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
[单选题]我国居民企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，已预缴税款80万元。2020年应收境外某国子公司利息100万元，但实际未收到上述利息，也未在境外就所得按10%缴纳预提税。若无其他税收调整项，则该企业2020年度汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[多选题]甲国分公司亏损400万元，下列各项所得中可用分公司的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。
A.我国居民企业A企业的所得
B.A企业在甲国其他分支机构的当年所得
C.A企业在乙国子公司的当年所得
D.A企业在甲国的分支机构的以后年度所得
[单选题]甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
[单选题]计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目（）可以准予扣除。
A.固定资产维修费支出
B.各种赞助支出
C.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
D.违法经营的罚款和被没收的财物损失
[单选题]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%
B.6%
C.9%
D.12%
[单选题]税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业应纳税所得额时，可以采用下列方法（）。
A.参照同类或类似企业的利润率水平核定
B.按照企业成本费用加合理利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润率核定
D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
[单选题]‡年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的企业所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实，采用简易方法计算的境外所得税抵免限额为（）万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
