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[单选题]针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（ ）。
A.信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
C.在销售单和发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对以免销售发票被记入不正确的应收账款明细账户
[多选题]下列说法中，针对被审计单位销售与收款循环的重大错报风险的评估的说法中恰当的有（ ）。
A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
B.注册会计师通过了解被审计单位销售模式和业务流程、收入确认的具体原则等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报
C.注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊低估收入，从而低估利润的风险
D.注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生
[单选题]针对被审计单位银行账户的完整性认定，注册会计师实施的下列审计程序中，通常不能发现被审计单位存在账外账或资金体外循环的是（ ）。
A.结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的付款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
B.注册会计师亲自到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
C.要求被审计单位出纳到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
D.结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
[多选题]针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序包括（ ）。
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
[单选题]针对下列被审计单位与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C.个人名章由本人或其授权人员保管
D.每日盘点库存现金并与账面余额核对
[单选题]下列各项中，不能针对被审计单位定期存款获取充分、适当审计证据的是（ ）。
A.获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用
B.在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据
C.对已质押的定期存款，检查定期存单的复印件
D.函证定期存款相关信息
[单选题]审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起（ ）日内，提出书面意见。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
[单选题]为证实被审计单位应付账款的记录是否完整，以下各项审计程序中，难以实现上述审计目标的是（ ）。
A.结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C.检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付
[多选题]注册会计师针对被审计单位银行存款实施审计时，检查银行存款收支的截止是否正确，与货币资金（ ）认定直接相关。
A.存在
B.截止
C.完整性
D.准确性、计价和分摊
[单选题]针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。
A.复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
B.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由
C.对相关控制活动的运行有效性进行测试
D.测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
[多选题]针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有（ ）。
A.检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理
B.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致
C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行
D.检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
[多选题]被审计单位销售与收款循环中的内部核查程序的主要内容包括（ ）。
A.重点检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
B.重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
[单选题]当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度的高低，注册会计师都必须执行的程序是（ ）。
A.了解、验证系统一般控制
B.了解与评估系统环境
C.验证系统应用控制
D.验证手工控制
[单选题]针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。
A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
