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[单选题]某增值税一般纳税人2017年5月22日接受运输企业提供的货物运输服务,取得运输企业开具的普通发票,纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是( )。
A.按3%的征收率计算抵扣
B.按7%的扣除率计算抵扣
C.按11%的扣除率计算抵扣
D.小予抵扣
[简答题]甲为医药行业上市公司(增值税一般纳税人)2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款130万元,进项税额已抵扣,企业将1130万元计入资本公积,赠与双方无协议约定。
要求:(1)回答计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
要求:(2)上述业务对会计利润、应纳税所得额影响。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(逾期未收回),该企业应计算的销项税额为( )元。
A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92
[单选题]北达公司(增值税一般纳税人)2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料,取得增值税普通发票,发票上注明价款113000元,货款通过银行转账支付,其正确的账务处理为( )。
A
借:原材料 113000
贷:银行存款 113000
B
借:原材料 100000
应交税费-应交增值税(进项税额) 13000
C
借:原材料 113490
应交税费-应交增值税(进项税额) 3510
A. 贷:银行存款 113000
B.D
C.借:原材料 113000
D. 贷:应付账款 113000
[单选题]某纳税人为增值一般纳税人,2019年3月申请转为增值税小规模纳税人,2019年4月成为小规模纳税人,请问该纳税人何时可以享受地方税种减征50%的优惠?.
A.2019年3月
B.2019年4月
C.2019年5月
D.2019年6月
[不定项选择题]某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:
(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值100000元的农机零配件。
(3)生产领用外购钢材一批,成本85000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。
(4)销售一批农用机械,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额90000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计67800元。
(7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
(8)进口一批零部件,成交价格为75000元,支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元,海关开具了进口增值税专用缴款书。
已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小规模纳税人征收率为3%,关税税率为5%,取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算该企业本月进口零部件应缴纳的增值税的下列算式中,正确的是( )。
A.75000×(1+5%)×13%=10237.5(元)
B.(75000+5000)×(1+5%)×13%=10920(元)
C.75000÷(1+5%)×13%=9285.71(元)
D.(75000+5000)÷(1+5%)×13%=9904.76(元)
[简答题]某市长青电视机厂为增值税一般纳税人, 2019年 5月发生下列经济业务:
( 1)向该市某大型商场销售 A型号彩电 100台,每台含税售价 0.513万元,货款已收到;
( 2)“五一”期间,为表彰本厂的 10位劳动模范,每人奖励 A型号彩电 1台;
( 3)发货给外省分支机构 A型号彩电 200台用于销售,并支付运费 6万元,取得运输单位开具的专用发票;
( 4)以折扣方式销售 B型号彩电 50台,共取得不含税销售额 26万元,折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中分别注明;
( 5)购入电子元件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元,货已验收入库;
(6 )购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动 中心,取得的增值税专用发票上注明税额为0.15万元;
( 7)购进一台专用检测设备,取得增值税专用发票上注明的税额为 0.34万元。
要求:计算该电视机厂 5月应纳的增值税额。
[单选题]甲航空公司为增值税一般纳税人,2019年5月公司取得的收入(含税)包括航空培训收入64.68万元,航空摄影收入224.72万元,湿租业务收入200.91万元,干租业务收入246.87万元,飞行通讯服务23.32万元,不考虑其他因素,甲公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。
Ⅰ.航空培训收入的销项税额为3.66万元
Ⅱ.航空摄影收入的销项税额为12.72万元
Ⅲ.湿租业务收入的销项税额为29.19万元
Ⅳ.干租业务收入的销项税额为28.40万元
Ⅴ.飞行通讯服务的销项税额为1.32万元
A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
[单选题]某地板企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
A.16.8万元
B.18.9万元
C.18.98万元
D.19.3万元
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。2020年5月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。
A.36.81
B.49.9
C.51.6
D.54.4