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[简答题]乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，材料采购采用实际成本法核算，2019年2月份发生下列经济业务：(1)接受所有者以原材料作为投资，取得增值税专用发票上注明价款5000元，增值税税额650元，材料已验收入库并已办妥各种手续。(2)销售一批商品，增值税专用发票上注明价款60000元，增值税税额7800元，款未收。(3)计提固定资产折旧50000元，其中车间固定资产折旧31000元，管理部门固定资产折旧19000元。(4)计提本月短期借款利息1200元。要求：根据上述资料，逐笔编制乙公司的会计分录。
[计算题]A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。12月份该企业发生经济业务如下：
（1）5日，向B企业销售产品一批，不含税价款200万元，增值税税额26万元，已开具了增值税专用发票，以银行存款支付代垫运费1.09万元（其中运费价款1万元，增值税0.09万元），至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该批商品的成本为140万元。企业确认收入的同时结转销售成本。
（2）17日，收回2019年已作坏账转销的应收账款5万元，已存入银行。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
1、根据资料（1），A企业向B公司销售产品相关科目的会计处理分录是？
2、根据资料（2），收回已作坏账转销的5万元的会计处理分录是？
[单选题]某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人,该公司2020年9月向境外股东企业支付技术咨询指导费120万元,该公司当月应扣缴的教育费附加、地方教育附加为( )万元。
A.. 0.42
B. 0.39
C. 0.34
D. 0.28
[单选题] 某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人,该公司2020年9月向境外股东企业支付技术咨询指导费120万元,该公司当月应扣缴的教育费附加、地方教育附加为( )万元。
A. 0.42
B. 0.39
C. 0.34
D. 0.28
[简答题]甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。2019年取得主营业务收入为2000万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为260万元；应收账款账户期初余额为600万元，期末余额为900万元，坏账准备的期初余额为10万元，期末余额为30万元；预收账款账户期初余额为100万元，期末余额为20万元；本期收到存货抵债减少应收账款40万元，本期发生不附追索权票据贴现利息5万元。假定不考虑其他因素，计算甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为多少万元。
[单选题]风险分析人员发现某软件公司2020年企业所得税年度纳税申报表附表“一般企业成本支出明细表”反映非流动资产处置损失5138.2万元，“一般企业收入明细表”反映非流动资产处置利得164.2万元。增值税纳税申报表（适合一般纳税人）“一般货物及劳务累计应纳税额减征额”为0，则下列说法正确的是( )
A.该软件公司可能存在处置固定资产未计收入少缴企业所得税风险
B.该软件公司可能存在处置固定资产未计收入少缴增值税风险
C.软件公司可能存在处置固定资产少计提销项税额风险
D.该软件公司可能存在处置固定资产未视同销售少缴企业所得税、增值税风险
[单选题]
甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税率为13%。2021年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的30%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲公司2021年1月1日应确认的合同负债为（ ）万元。
A.3.9
B.70
C.30
D.33.9
[多选题]下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准,可以不办理一般纳税人登记的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位
[单选题]甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税率为13%。2021年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的30%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲公司2021年1月1日应确认的合同负债为（ ）万元。
A.3.9
B.70
C.30
D.33.9
[判断题]增值税纳税人分为一般纳税人和小型纳税人。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 11 月从小规模纳税人处购入一台生产用机器设备,取 得普通发票注明价款 60 万元,税额为 1.8 万元,委托乙运输公司运输,支付运输费,取得增值税专 用发票注明价款 2 万元,税额为 0.18 万元,则甲企业该设备企业所得税的计税基础是( )万元。
A.60
B.62
C.63.8
D.63.98
[多选题]下列经济业务中，会导致企业资产总额发生变化的经济业务有（ ）。
A.支付上期已入库的原材料价款20000元
B.支付本期应交增值税2000元
C.购入一批售价为5000元的原材料，货款已付
D.预付货款10000元
[单选题]此次受降税影响较大的客户是属于一般纳税人的企业用户。因为( )可用于企业抵扣进项税率，因此能开出更高金额的税率发票，企业即可抵扣更多的税费，减少税费支出。而( )的客户仅是用来报销，不涉及抵税问题，因此税率降低对普通客户没有太大影响。
A.增值税专用发票、增值税普通发票
B.增值税普通发票、增值税专用发票
C.增值税专用发票、增值税专用发票
D.增值税普通发票、增值税普通发票
[单选题] 甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 2 月 1 日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计 580 万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为 2 月 20 日、3 月 20 日和 4 月 20 日,乙企业因资金紧张于 2019 年 3 月 4 日才支付了第一笔款项 195 万元。甲企业 2019 年 2 月应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.0
B.26.67
C.26.90
D.80
[单选题] 增值税一般纳税人企业外购的下列货物,不可以作进顼税额抵扣的是( )。
A. 外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B. 外购的食品用于职工食堂
C. 外购的电脑无偿赠送给客户
D. 外购机器设备用于对另一企业投资
