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[不定项选择题](2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下:
(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元;
(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;
(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;
(4)支付诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;
(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加10.9万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。
A.职工教育经费30万元
B.工会经费12万元
C.职工福利费150万元
D.工资薪金总额1000万元
[不定项选择题](2014年)甲企业为居民企业, 2019年发生部分经济事项如下:
( 1)销售产品收入 2000万元,出租办公楼租金收入 120万元,信息技术服务费收入 40万元;
( 2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 35万元;
( 3)实发合理工资薪金总额 1000万元,发生职工福利费 150万元,职工教育经费 30万元,工会经费 12万元;
( 4)支付诉讼费 2万元,工商行政部门罚款 3万元,母公司管理费 68万元,直接捐赠给贫困地区小学 7万元;
( 5)缴纳增值税 90万元,消费税 19万元,资源税 6万元,城市维护建设税和教育费附加10.9万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.增值税90万元
B.消费税19万元
C.资源税6万元
D.城市维护建设税和教育费附加10.9万元
[不定项选择题]甲企业为居民企业, 2018 年发生部分经济事项如下:
( 1 ) 销售产品收入 4000 万元,出租办公楼租金收入 240 万元,信息技术服务费收入 80万元;
( 2 ) 用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 70 万元;
( 3 )实发合理工资、薪金总额 2000 万元,发生职工福利费 300 万元,职工教育经费 60 万元,工会经费 24 万元;
( 4 ) 支付诉讼费 4 万元,工商行政部门罚款 6 万元,母公司管理费 136 万元,直接捐赠给贫困地区小学 14 万元;
( 5 )缴纳增值税 180 万元,消费税 38 万元,资源税 12 万元,城市维护建设税和教育费附加 23 万元。
已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。
下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是 ( ) 。
A.工商行政部门罚款6万元
B.母公司管理费136万元
C.诉讼费4万元
D.直接捐赠给贫困地区小学14万元
[不定项选择题]甲企业为居民企业, 2018年发生部分经济事项如下:
( 1)销售产品收入 4000万元,出租办公楼租金收入 240万元,信息技术服务费收入 80万元。
( 2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 70万元。
( 3)实发合理工资、薪金总额 2000万元,发生职工福利费 300万元,职工教育经费 60万元,工会经费 24万元。
( 4)支付诉讼费 4万元,市场监督管理部门罚款 6万元,母公司管理费 136万元,直接捐赠给贫困地区小学 14万元。
( 5)缴纳增值税 180万元,消费税 38万元,资源税 12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是( )。
A.销售产品收入4000元
B.出租办公楼租金收入240万元
C.信息技术服务费收入80万元
D.用产品换取原材料70万元
[不定项选择题]甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。
(2)缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。
( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元