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[多选题]以下各项会影响递延所得税的是( )。
A.给内退员工计提辞退福利
B.计提贷款减值准备
C.所得税税率发生变化
D.税务部门规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额
[判断题]递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现计算。
A.正确
B.错误
[单选题]下列各项关于递延所得税会计处理的说法中,正确的是
( )。
A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的可抵扣所得额为限
D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
[单选题]
【单选题】
以下所得中,应计入〃综合所得〃缴纳个人所得税的是()。
A.个人兼职取得的收入
B.个人对其任职公司取得的股息
C.个人取得的储蓄存款利息收入
D.个人出租房屋取得的收入
[判断题]适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应将其影响数计入变化当期的所得税费用。
A.正确
B.错误
[多选题] 按规定需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的纳税人,逾期未办理的,税务机关可以按照以下( )条款进行处罚。
A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金
B. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,可以处1万元以上3万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金
C. 纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
D. 纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
[判断题]可供出售金融资产相应的递延所得税资产和递延所得税负债在报告期的摊销金额应计入当期的所得税费用。
A.正确
B.错误
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[判断题]各管辖行、营业部将递延所得税资产和负债上划总行后，不再对递延所得税进行核算，由总行统一核算。
A.正确
B.错误
[单选题]根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是（）。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除
