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[判断题] 股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产,根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》的规定应予征税,涉及两个以上主管税务机关的,各主管税务机关应与股权转让方就税款计算达成一致后及时组织税款入库。 )
A.正确
B.错误
[单选题]以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是 )。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款
B.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的,应于收到第一笔款项时确认收入实现并扣缴税款
C.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的,其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本,待成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款
D.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,取得所得的非居民企业应当向扣缴义务人所在地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款
[单选题]下列与境外所得税相关的支出,能作为“可抵免境外所得税税额”的是 )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[判断题]合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括 )
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
[多选题]按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有 )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
C.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[判断题]在检查企业减持限售股时，应通过“股权转让协议”、“证券账户交易流水”等确认股权转让时间，并与限售股解禁时间比对，若在解禁前转让则应计算缴纳金融商品转让增值税，若在解禁后转让则不属于增值税征税范围。
A.正确
B.错误
[单选题]’年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。
A.12.5
B.15
C.30
D.36
[判断题]所有高新技术企业来源于中国境外的所得均可享受高新技术所得税优惠政策。 )
A.正确
B.错误
[单选题]境内机构或个人向境外投资者转让境内企业股权，关于股权对价款结汇，以下说法正确的是（ ）。
A.可凭业务登记凭证直接在银行办理结汇
B.需提供结汇后人民币用途的审核材料后才可以从境外资产变现账户中结汇
C.需提供结汇后人民币用途的审核材料后才可以从境内资产变现账户中结汇
D.这属于境外资产变现账户的业务
[单选题]下列关于境外所得税抵免的说法中,正确的是 )。
A.企业选择的抵免方式一经选择,10年内不得改变
B.间接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
C.企业取得的来源于中国境外的所得,已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的,可以无期限向后抵免
D.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围
[填空题]《总体方案》明确，( )、( )企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。
[多选题]下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）
A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费
D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除
[判断题]企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款,应纳入可抵免境外所得税税额范围,计算境外税收抵免。 )
A.正确
B.错误
[单选题]‡年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]†年居民企业A企业 适用25%的企业所得税税率)境内应纳税所得额100万元,境外分支机构亏损65万元,境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税 )万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
