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[单选题]麓山公司 2019 年 12 月 31 日“预计负债——产品质量 保证”科目贷方余额为 50 万元,2020 年实际发生产品质量保证 费用 30 万元,2020 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 40 万 元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生 时税前扣除。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日该项负债
的计税基础为( )万元。
A.0
B.30
C.50
D.40
[单选题]麓山公司2019年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2020年实际发生产品质量保证费用30万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素,则2020年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.30
C.50
D.40
[单选题]甲公司2019年2月10日开始自行研发一项管理用非专利技术,至2019年12月31日研究阶段已经结束,累计发生研究支出300万元。2020年1月1日进入开发阶段,共计发生材料费用100万元,人工费用50万元,专用设备折旧费40万元,支付其他费用10万元,其中符合资本化条件的部分为150万元。2020年6月1日研发结束形成一项非专利技术,该非专利技术可以使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。不考虑其他因素,则2020年因该非专利技术计入当期损益的金额为( )万元。
A.367.5
B.17.5
C.67.5
D.150
[单选题]2×20年12月31日,甲公司发现应自2×19年12月开始计提折旧的一项固定资产从2×20年1月才开始计提折旧,导致2×19年度管理费用少计400万元,被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2×19年度净利润为1 000万元,并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素,甲公司更正该差错时应将2×20年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减( )万元。
A.30
B.100
C.270
D.300
[单选题]集团内部审计部门对其子公司甲公司开展财务审计工作。在检查甲公司2020年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明不合理的是（ ）。
A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2020年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
B.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2020年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2020年12月份的电费
C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2020年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2020年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2000万元(与计税基础相同),公允价值为2200万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2020年税前会计利润为1000万元,假设不考虑其他因素。2020年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。
A.-25
B.25
C.75
D.-75
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2021年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元，未计提减值准备的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税额为19.5万元，出售该设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.97.5
C.62
D.79.5
[单选题]甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月31日,甲公司库存原材料A的实际成本为60万元,市场销售价格为56万元,假设不发生其他销售费用。A材料是专门为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用库存A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元,但生产成本不变,将库存A材料加工成甲产品预计还需加工费用24万元,预计甲产品销售费用及税金总额为12万元。假定甲公司2×20年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目贷方余额为2万元。不考虑其他因素,2×20年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为( )万元。
A.4
B.6
C.2
D.5
[判断题]甲公司拥有一临时建筑使用期至 2018 年 12 月 31 日,乙公司租用该临时建筑与甲公司签订一 份租赁合同,双方约定的租赁期至 2019 年 12 月 31 日,双方因租赁期争议诉至法院,在一审法庭辩 论终结前主管机关批准延长该临时建筑使用期至 2020 年 12 月 31 日,则法院应当认定租赁期间有效。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]2×20年2月1日,甲公司与乙公司签订了一项总额为20 000万元的固定造价合同,在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至2×20年12月20日止,甲公司累计已发生成本9 000万元,2×20年12月25日,经协商合同双方同意变更合同范围,附加装修办公楼的服务内容,合同价格相应增加6 000万元,假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素,下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中,正确的是( )。
A.合同变更部分作为单独合同进行会计处理
B.合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入
C.合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理
D.原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理
[单选题]†年 12月 1日,甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定以每吨 3万元向乙公司销售 W产品 400吨。2020年 12月 31日,甲公司库存该产品 600吨,单位成本为 2.5万元,单位市场销售价格为 2.4万元。甲公司预计销售上述 600吨存货将发生相关税费 30万元。不考虑其他因素,2020年 12月 31日,上述600吨存货的账面价值为( )万元。
A.1650
B.1470
C.1500
D.1440
[单选题]甲公司发行了一项永续债,每年按照合同条款支付利息,但同时约定其利息只在甲公司有可供分配利润时才需支付,如果甲公司可供分配利润不足则可能无法履行该项支付义务。根据上述资料,甲公司应当将发行的永续债分类为( )。
A.复合金融工具
B.金融资产
C.金融负债
D.权益工具
[单选题]‡年7月1日,湘水公司与其母公司甲公司签订合同,湘水公司以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价,购买甲公司持有的麓山公司90%的股权。8月1日湘水公司定向增发5000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为10元,另支付承销商佣金、手续费50万元;湘水公司付出厂房的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用20万元。合并日,麓山公司财务报表中净资产的账面价值为12000万元;甲公司合并财务报表中的麓山公司净资产账面价值为9900万元,其中甲公司自购买日开始持续计算的麓山公司可辨认净资产的公允价值为9000万元,甲公司合并报表确认商誉900万元。假定湘水公司和麓山公司采用的会计政策相同。下列有关湘水公司的会计处理中,不正确的是( )。
A.该合并为同一控制下企业合并
B.湘水公司为合并方,2021年8月1日为合并日
C.湘水公司确认资本公积为3000万元
D.湘水公司确认长期股权投资的初始投资成本为9000万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2021年应计提的折旧为（ ）万元。
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
[单选题]† 年 10 月 12 日,经与麓山公司协商,湘水公司以 一项非专利技术和对甲公司股权投资(作为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产核算,免征增值税) 换入麓山公司 持有的对乙公司长期股权投资。湘水公司非专利技术的原价为
1200 万元,已摊销 200 万元,已计提减值准备 100 万元,公允 价值为 1000 万元,增值税销项税额 60 万元; 对甲公司股权投资 的公允价值为 400 万元,账面价值为 380 万元(成本为 330 万元, 公允价值变动为 50 万元)。麓山公司对乙公司长期股权投资的账 面价值为 1100 万元,未计提减值准备,公允价值为 1200 万元。 麓山公司另以银行存款向湘水公司支付补价 260 万元。假定该非 货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,此项非货币性 资产交换影响湘水公司 2020 年利润总额的金额为( )万元。
A.-90
B.170
C.120
D.70
[单选题]†年 12月 31日,甲公司库存丙材料的实际成本为 100万元。市场的不含增值税销售价格为 80万元,拟全部用于生产 1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为 40万元。由于丙材料市场价格持续下降,丁产品每件不含增值税的市场价格由原 160元下降为 110元。估计销售丁产品相关税费合计为 2万元。不考虑其他因素,2020年 12月 31日,甲公司该批丙材料的账面价值为( )万元。
A.68
B.70
C.80
D.100
[单选题]DA公司有一项应付账款因债权单位甲公司撤销债权而无法清偿,则DA公司的下列处理正确的是( )。
A. 借:应付账款 贷:其他业务收入
B. 借:应付账款 贷:其他应付款
C. 借:应付账款 贷:长期应付款
D. 借:应付账款 贷:营业外收入
[单选题]†年 12月 10日,甲公司与丙公司签订一项不可撤销合同,合同约定产品的售价为 205元/件,销售数量1000件,2021年 3月 15日交货。2020年年末甲公司剩余存货 1500件,成本 200元/件,市场销售价格 191元/件,预计销售费用均为 1元/件,假定不考虑其他因素,2020年年末甲公司应计提的存货跌价准备为( )
A.4000
B.0
C.5000
D.1000
