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[单选题]麓山公司 2019 年 12 月 31 日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为 50 万元,2020 年实际发生产品质量保证费用 30 万元,2020 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 40 万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.30
C.50
D.40
[单选题]麓山公司2019年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2020年实际发生产品质量保证费用30万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素,则2020年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.30
C.50
D.40
[单选题]麓山公司为 A 产品计提产品质量保证费用。麓山公司因计提产品质量保证费用确认的预计负债在 2020 年年初账面余额
为 12 万元,A 产品已于 2018 年 8 月 31 日停止生产,A 产品的质
量保证期截止日期为 2020 年 12 月 31 日。麓山公司库存的 A 产品已于 2019 年年末前全部售出。2020 年发生的 A 产品质量保证费用为 7.5 万元。2020 年年末与预计负债相关的会计分录中, 正确的是( )。
A.借:预计负债——产品质量保证 4.5
贷:销售费用 4.5
B.借:预计负债——产品质量保证 12
贷:销售费用 12
C.借:预计负债——产品质量保证保证 4.5
贷:以前年度损益调整 4.5
D.不需要编制会计分录
[单选题]麓山公司为A产品计提产品质量保证费用。麓山公司因计提产品质量保证费用确认的预计负债在2020年年初账面余额为12万元,A产品已于2018年8月31日停止生产,A产品的质量保证期截止日期为2020年12月31日。麓山公司库存的A产品已于2019年年末前全部售出。2020年发生的A产品质量保证费用为7.5万元。2020年年末与预计负债相关的会计分录中,正确的是( )。
A.借:预计负债——产品质量保证 4.5
贷:销售费用 4.5
B.借:预计负债——产品质量保证 12
贷:销售费用 12
C.借:预计负债——产品质量保证保证 4.5
贷:以前年度损益调整 4.5
D.不需要编制会计分录
[多选题]麓山公司 2020 年因债务担保于当期确认了 100 万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于麓山公司该事项说法不正确的有( )。
A.产生的暂时性差异为 0
B.产生可抵扣暂时性差异 100 万元
C.产生应纳税暂时性差异 100 万元
D.不调整应纳税所得额
[多选题]麓山公司2020年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于麓山公司该事项说法不正确的有( )。
A.产生的暂时性差异为0
B.产生可抵扣暂时性差异100万元
C.产生应纳税暂时性差异100万元
D.不调整应纳税所得额
[多选题]下列对“预计负债——产品质量保证”科目的表述中,正确的有( )。
A.如果发现质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计数进行调整
B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销,不留余额
C.如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证”余额转为其他产品,不需要冲销
D.已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债——产品质量保证”余额冲销,不留余额
[判断题]产品质量保证产生的预计负债业务，预计负债计算表需包括合同号、产品名称、质保期、保修费用计提比率、预计保修费用金额等信息。
A.正确
B.错误
[单选题]湘水公司与麓山公司签订租赁合同,麓山公司将某商铺租赁给湘水公司,麓山公司于 2021 年 1 月 1 日将房屋钥匙交给湘水公司,湘水公司在收到钥匙后,就可以自主安排对商铺进行装修布置,并安排搬迁。同时合同约定有 3 个月的免租期,起租
日为 2021 年 4 月 1 日,承租人自起租日开始支付租金。湘水公
司于 2021 年 1 月 30 日开始对商铺进行装修布置,于 2021 年 2
月 20 日安排搬迁进入商铺。假定不考虑其他因素,租赁期开始日为( )。
A.2021 年 1 月 1 日
B.2021 年 4 月 1 日
C.2021 年 1 月 30 日
D.2021 年 2 月 20 日
[单选题]麓山公司应付湘水公司账款的账面余额为260万元,湘水公司与麓山公司进行债务重组,麓山公司以增发其普通股和一台机器设备偿还债务。假定普通股每股面值为1元,重组日每股市价为3元,麓山公司以60万普通股抵偿该项债务,并支付给有关证券机构佣金手续费1万元;麓山公司抵债的机器设备账面价值60万元,公允价值为50万元。不考虑相关税费及其他因素,麓山公司应计入当期损益及资本公积的金额分别为( )万元。
A.20,119
B.30,119
C.30,120
D.180,0
[单选题]湘水公司与麓山公司签订租赁合同,麓山公司将某商铺租赁给湘水公司,麓山公司于2021年1月1日将房屋钥匙交给湘水公司,湘水公司在收到钥匙后,就可以自主安排对商铺进行装修布置,并安排搬迁。同时合同约定有3个月的免租期,起租日为2021年4月1日,承租人自起租日开始支付租金。湘水公司于2021年1月30日开始对商铺进行装修布置,于2021年2月20日安排搬迁进入商铺。假定不考虑其他因素,租赁期开始日为( )。
A.2021年1月1日
B.2021年4月1日
C.2021年1月30日
D.2021年2月20日
[单选题]麓山公司“盈余公积”科目的年初余额为 100 万元,本
期提取 135 万元,转增资本 80 万元,用法定公益金建筑集体福利设施 60 万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为( )万元。
A.95
B.155
C.175
D.235
[单选题]麓山公司于2020年11月收到法院通知,被告知湘水公司状告麓山公司侵犯专利权,要求麓山公司赔偿100万元。麓山公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对麓山公司进行赔偿。麓山公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上,最有可能发生的赔偿金额为60万元~80万元,且在此区间每个金额发生的可能性大致相同,并承担诉讼费用3万元。假定麓山公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。麓山公司2020年正确的会计处理是( )。
A.确认营业外支出73万元
B.确认管理费用33万元
C.确认其他应收款33万元
D.确认预计负债73万元
[单选题]麓山公司“盈余公积”科目的年初余额为 100 万元,本 期提取 135 万元,转增资本 80 万元,用法定公益金建筑集体福
利设施 60 万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为( )
万元。
A.95
B.155
C.175
D.235
