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[单选题]如果甲为境内企业，且甲企业的实际税负高于乙企业，则乙企业2014年可扣除的关联方借款利息为（）万元。
A.0
B.72
C.48
D.120
E.240
[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是？（ ）
A.居民企业适用税率为25％
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
[单选题]如果甲为境内企业且实际税负高于乙企业，则乙企业2014年可扣除的关联方借款利息为（）万元。
A.0
B.72
C.48
D.120
[单选题]根据我国企业所得税法的规定，以下所得适用25％税率的是：
A.德国甲公司在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的专利费收入
B.德国乙公司在中国上海设立机构、场所，取得与其机构、场所没有实际联系的专利费收入
C.德国丙公司在中国深圳设立机构、场所且取得与其机构、场所有实际联系的经营所得
D.德国丁公司转让位于中国上海的一处房产并取得收益
[单选题]某国有企业经理甲以明显低于市场的价格向其妹妹乙经营的公司销售畅销白酒一批,乙从而获利100万元。对于甲的行为,下列说法正确的是( )。
A.构成非法经营同类营业罪
B.构成为亲友非法牟利罪
C.构成职务侵占罪
D.构成滥用职权罪
[单选题]我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：
企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。
（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）
根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
[单选题]甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
[单选题]《合资企业法》规定，在合营企业的注册资本中，外国合资者的投资比例一般不低于
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
[多选题]以下适用 25%企业所得税税率的企业有( )。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
[判断题]国务院关税税则委员会决定从2022年1月10日起对954项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率包括新型抗癌药氯化镭注射液、颅内取栓支架、部分优质水产品、婴儿服装等。
A.正确
B.错误
[判断题]电弧弧柱温度明显低于阴极区和阳极区。( )
A.正确
B.错误
[单选题]A公司是我国的一家化妆品制造企业，适用企业所得税税率25%，该企业2021年发生业务如下：
企业境内销售收入4000万元，销售成本1000万元，销售费用1000万元（其中业务宣传费用800万元），管理费用500万元，财务费用100万元，取得境外分公司税后所得75万元，已经缴纳该国的所得税25万元，境外所得适用25%的税率。业务招待费、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费等均在扣除限额内。
（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）
根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年境外所得的抵免限额为（）万元。
A.15
B.20
C.25
D.30
[单选题]我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额，企业应向境外税务机关申请予以退还，而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税。 （）
A.正确
B.错误
[多选题]固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握( )。
A.房屋、建筑物为20年
B.轮船、机器、机械和其他生产设备为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年
D.轮船以外的运输工具为4年
[单选题]企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[单选题]甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。
根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。
A.20
B.30
C.50
D.10
