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[单选题]在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有( )
A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对
B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较
C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函
D.实施重新执行程序
[多选题]下列几项审计程序中,属于预付帐款实质性测试程序的有
A.核对预付帐款明细帐与总帐的余额是否相符
B.检查所有大额预付款项的支付是否均已经过批准
C.对未发询证函的预付帐款,应抽查有关原始凭证
D.确定预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露
[单选题]分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计( )
A.连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B.连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C.被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D.相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况
[判断题]审计程序通常包括审计计划、审计实施、审计报告三个阶段。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的的是( )
A.注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据
B.将询问与其他审计程序结合使用，以获取关于控制运行有效性的审计证据
C.仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
[判断题]注册会计师可以通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，获取充分、适当的证据，就可以将检查风险降低为零。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]以下审计程序中，不属于分析程序的是( )
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
[多选题]专为发现审计年度必须弄清的事项另行实施的审计程序有
A.向被审计单位管理当局询问
B.获取被审计单位管理当局声明书
C.获取律师声明书
D.分析性复核
[判断题]注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。( )
A.正确
B.错误
[多选题]当被审计单位在所审计的会计年度内变更其折旧方法时,注册会计师应当实施的审计程序包括
A.查实变更是否符合规定,有无授权批准
B.确定变更对年度损益的影响
C.查实客户可否采用新的折旧方法
D.查实是否在财务状况说明书中说明
[多选题]下列各项审计程序中,可以查找出未入账的应付账款的程序有
A.检查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票
B.检查资产负债表日已经入库,但未收到发票的商品的有关记录
C.检查所有应付账款函证的回函
D.检查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根
[多选题]按照《审计法》规定，下面关于审计程序的规定，错误的是（ ）。
A.审计程序从阶段上可分为审计准备、审计实施和提出审计报告三个阶段
B.审计组实施审计后，不用征求被审计对象的意见，直接向审计机关提出审计报告
C.审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行
D.上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，但不能直接做出变更或者撤销的决定
E.被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
[简答题]内部审计通过运用（ ）和（ ）的审计程序和方法，对公司各项业务活动、内部控制和风险管理的适当性、合规性和有效性进行独立、客观的确认并提供咨询服务，协助改善公司治理、风险管理和控制过程的效果，旨在增加公司价值，改善公司运营，促进公司持续健康发展，服务公司战略目标的达成。
[单选题]下列有关注册会计师在财务报表审计中所实施的审计程序的说法中不正确的有( )
A.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面都需要实施分析程序
B.在实质性程序中，注册会计师认为必要时可以运用分析程序
C.在审计结束或临近结束时，注册会计师必须运用分析程序，以确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
D.注册会计师在风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境
[单选题]戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2008年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二次意见，XYZ会计师事务所应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。防范措施中不包括( )
A.直接与ABC会计师事务所进行沟通
B.在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师发表意见的局限性
C.征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通
D.向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件
[判断题]在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是( )
A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
[单选题]下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
[单选题]对通过函证而无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )
A.审查与应收账款相关的销货凭证
B.重新测试相关的内部控制
C.审查资产负债表日后的收款情况
D.进行分析性复核
