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[单选题]某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：
本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（ ）万元。
（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
[不定项选择题]共用题干
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆(均为不含税价)，汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务：
1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%)，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行：发生境内运费6万元、装卸费2万元，取得货运企业开具的发票。
2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40.8万元，本月企业基建项目领用10%;购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用80%，用于生产小轿车;购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。
3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准，经协商决定本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款120万元、增值税20.4万元。
4)委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量2万件，材料成本35万元，辅助材料3万元，支付加工费6万元，取得增值税专用发票，增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后其中80%用于本企业继续生产小汽车，1%赠送给汽车经销商。
5)销售业务：本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车，270辆，合同约定付款日期为3月28日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款。购贷方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售15辆，不含税售价32万元/辆，销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。
6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用，提车时支付保险费0.5万元，上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。
8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验：本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
9)将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。
10)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本2.186万元，其中包括运费0.186万元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A型小轿车5%，B型小轿车9%，跑车40%，小轿车成本利润率为8%。
附表：有关成本利润率和税率
(一)成本利润率
{图}
(二)消费税税率
{图1}
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元。
1标准箱=250标准条
1标准条=200支
粮食白酒、薯类白酒：比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
(三)烟叶税税率为20%。
根据上述资料，回答下列问题：
下列对该汽车厂业务的税务处理中，正确的有( )。
A.以自产的A型轿车赠送给汽车拉力赛组委会;增值税和消费税的计税依据相同
B.以购进汽车轮胎生产小轿车，按照生产领用数量计算抵扣外购轮胎已纳的消费税
C.移送销售部门使用的A型小轿车按照平均价格作为增值税和消费税的计税销售额
D.将从某供销社购进的劳保用品赠送给关系单位，按照组成计税价格确定增值税的计税依据
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：
(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；
(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；
(3)该企业进口环节应缴纳的关税；
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
[单选题]甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
A.296.55
B.300
C.407.55
D.411
[单选题]†年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（ ）万元。
A.15
B.55
C.60
D.80
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19
[多选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。
A.借：待处理财产损溢 30000
贷：原材料 30000
B.借：待处理财产损溢 33900
贷：原材料 30000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900
C.借：其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷：待处理财产损溢 30000
A.借：其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷：待处理财产损溢 33900
D.借：管理费用 20000
E. 贷：待处理财产损溢 20000
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额） －390
贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390
贷：原材料 3000
C.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（销项税额） －390
A. 贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税（已交税金） －390
D. 贷：原材料 3000
[简答题]某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入6000万元，当年发生产品销售成本2600万元，销售费用1200万元，管理费用480万元，财务费用60万元，投资收益120万元；营业外支出150万元；销售税金160万元，其中含增值税120万元。
当年发生部分业务如下所示：
（1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。
（2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。
（3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。
（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，因管理不善造成的资产损失15万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象5万元，支付税收滞纳金6万元。
（5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期贷款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。
（6）当年撤回对境内某公司的股权投资取得85万元，其中原始投资成本50万元，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分为15万元。
（7）当年12月购入机器设备一台并投入使用，不含税价款为350万元，采用直线法进行摊销，预计使用年限为10年，净残值率为5%，企业选择一次性扣除。
（8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国抵免方法。
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算企业的会计利润总额。
（2）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（6）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
（8）计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并说明理由。
（9）计算企业境内所得的应纳税所得额。
（10）计算企业境外所得在我国应补缴的企业所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
[不定项选择题]位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：
（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。
（2）管理费用中含业务招待费60 万元。
（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。
（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。
（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。
（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该居民企业应补（退）企业所得税税额为（ ）万元。
A.28.32
B.31.32
C.26.93
D.23.96
