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[判断题]增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,按合计销售额从高适用税率或征收率计税。()
A.正确
B.错误
[判断题]增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
A.正确
B.错误
[多选题]增值税纳税人将自产货物用于下列各项，应视同销售缴纳增值税的有（ ）。
A.投资
B.分配给股东
C.公益性无偿赠送
D.集体福利
E.管理部门领用
[多选题]增值税纳税人将外购货物用于下列用途，应视同销售缴纳增值税的有（ ）。
A.投资
B.分配给股东
C.无偿赠送给养老院
D.集体福利
E.管理部门领用
[单选题]按照现行增值税政策的规定，增值税一般纳税人提供交通运输服务，增值税的适用税率为（ ）。
A. 11.0%
B. 10.0%
C. 9.0%
D. 6.0%
[判断题]增值税纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,2016 年与其有关的经济业务如下。(1)2016 年 1 月 1 日取得长期借款用于日常资金周转,发生手续费 5 万元。按实际利率法确认利息费用 20 万元。(2)2016 年 1 月 1 日取得专门长期借款用于购建固定资产,发生手续费 6 万元,固定资产于年末完工达到预定可使用状态,按实际利率法确认利息费用 30 万元。(3)2016 年销售商品,价款 100 万元,给予购货方的商业折扣为 10%,开出增值税专用发票的价款为 90 万元,增值税额为 14.4 万元。(4)2016 年 12 月 31 日计提的带息应付票据利息为 7 万元 (不符合资本化条件)。(5)2016 年 12 月 31 日外币应收账款汇兑净损失 8 万元。甲公司 2016 年确认财务费用的金额为 ( )。
A.35 万元
B.26 万元
C.46 万元
D.15 万元
而言的,与财务费用是没有关系的,能够影响财务费用的是事项 (1)、事项 (4) 和事项(5),所以 2016 年确认财务费用的金额=20+7+8=35 (万元)。
[简答题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年发生的经济业务如下： 1）从银行借入一笔3年期借款用于建造管理用的生产线，1月1日开始建造生产线。建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元；领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。（3）6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。假定不考虑相关税费的影响。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）：（1）根据资料（1）编制关于建造生产线领用自产产品、原材料相关的会计分录；（2）2020年6月30日，该生产线的入账价值的金额是多少万（3） 根据上述资料，该生产线2020年应计提的折旧额是多少万元？
[单选题]增值税纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，其增值税的计税依据为（ ）。
A. 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额
B. 取得的全部价款和价外费用扣除购买工程材料的支出后的余额
C. 取得的全部价款和价外费用扣除人工费后的余额
D. 取得的全部价款和价外费用，不得做任何扣除
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020 年 5 月 1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税额为 10.4 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有( )。
A.确认主营业务收入 80 万元
B.结转主营业务成本 35 万元
C.确认应收票据 90.4 万元
D.确认应收账款 90.4 万元
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2020年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入时支付的增值税进项税额为7800元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示）（1）根据资料（1），应计入外购原材料实际成本应该包括哪些内容？（1）根据资料（1），应计入外购原材料实际成本应该包括哪些内容？（2）根据资料（1），甲企业对采购A材料应记入“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目的金额分别是多少？（3） 、根据资料（3）编制甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料时的会计分录（4） 、根据期初资料、资料（1）至（4），甲企业31日A材料的结存成本应是多少元？
[判断题]增值税一般纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产、不动产未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税。()
A.正确
B.错误
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×3年2月购入生产用设备一台，价款为400万元，增
值税额为52万元，运杂费2万元（假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素），购入后立即投入安装。安装过
程中领用工程物资50万元，领用原材料的实际成本为8万元，发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试
费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残
值为20万元。（答案中的金额单位用万元表示）（1）计算安装完毕投入使用的固定资产成本。（2）假定该设备于20×3年4月10日安装完毕并交付使用，采用年限平均法计算20×3年、20×4年折旧额及年末固
定资产的账面价值。（3）假定该设备于20×3年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算20×3～20×8年各年的折旧
额。
