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[多选题]（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
[简答题]（2017年）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。简述进项税额在不动产的使用，抵扣方法，转出和转回等方面的特殊之处。
[多选题]（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（ ）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
[简答题]增值税一般纳税人在 2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。
问题:请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。
[简答题]增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。
问题：请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。
[简答题]其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
某企业为增值税一般纳税人，2020年2月经营状况如下：
（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
问题
（1）：计算业务（1）应交的消费税。
（2）：计算业务（2）应交的消费税。
（3）：计算业务（3）应交的消费税。
（4）：计算业务（4）应交的消费税。
（5）：计算该企业2月应缴纳的增值税。
[简答题]（2017年）其他相关资料：焰火消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务：
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。
问题
（1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。
（2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。
[简答题]其他相关资料：焰火消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务：
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。
问题
（1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。
（2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。
[简答题]其他资料：消费税税率5%
要求：根据上述资料回答下列问题。
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为585万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额845万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具，增值税专用发票注明金额1200万元，税额156万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，改装完成后进行出售，并开具增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。
问题
（1）：业务（1）应纳消费税。
（2）：业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。
（3）：业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。
（4）：业务（4）应纳消费税。
（5）：计算该企业应缴纳的增值税。
[单选题]根据消费税的相关规定，下列商品应征收消费税的是（ ）。
A.符合条件的利用废矿物油为原料生产的汽油
B.未经涂饰的素板
C.购进货车改装生产的商用客车
D.气缸容量为 150毫升的摩托车
[多选题]下列情形中，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的有( )。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油
D.以委托加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车
E.以委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球
[单选题]根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（ ）。
A.加油站用于本站车辆的汽油
B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D.某金店进口金银首饰
[单选题]根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（ ）。
A.纳税人应税行为发生地
B.扣缴义务人所在地
C.扣缴义务人应税行为发生地
D.纳税人所在地
[判断题]税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]根据消费税的相关规定，下列各项中不征收消费税的有（ ）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.自产烟丝连续加工卷烟
[单选题]甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
[单选题]依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.普通护肤护发品
D.电动汽车
[单选题]依据消费税的有关规定，属于消费税税目的是（ ）。
A.卡车
B.电动自行车
C.高尔夫球及球具
D.卡丁车
