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[简答题](2016年)其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,消费税税率为10%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
某企业为增值税一般纳税人,2020年2月经营状况如下:
(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
(3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
问题
(1):计算业务(1)应交的消费税。
(2):计算业务(2)应交的消费税。
(3):计算业务(3)应交的消费税。
(4):计算业务(4)应交的消费税。
(5):计算该企业2月应缴纳的增值税。
[简答题](2017年)其他相关资料:焰火消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务:
(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
(3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。
问题
(1):计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。
(2):列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。
(3):计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
(4):计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
(5):计算业务(3)中应缴纳的消费税。
[简答题]其他相关资料:焰火消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务:
(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
(3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。
问题
(1):计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。
(2):列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。
(3):计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
(4):计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
(5):计算业务(3)中应缴纳的消费税。
[简答题]其他资料:消费税税率5%
要求:根据上述资料回答下列问题。
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2019年9月份经营如下业务:
(1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为585万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额845万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具,增值税专用发票注明金额1200万元,税额156万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增值税专用发票,注明金额40万元,税额5.2万元,改装完成后进行出售,并开具增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。
问题
(1):业务(1)应纳消费税。
(2):业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税。
(3):业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税。
(4):业务(4)应纳消费税。
(5):计算该企业应缴纳的增值税。
[判断题]税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。( )
A.正确
B.错误
[单选题](2016年)税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
A.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C.因物价上涨向买方收取的差价补贴
D.购货方违约延期付款支付的利息
[单选题]税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C.因物价上涨,购货方向买方收取的差价补贴
D.购货方违约延期付款支付的利息
[多选题]税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现该企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有( )。
A.购货方延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨,向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.向购买方收取的啤酒包装物押金
[单选题]某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元,适用的消费税税率为15%,企业计提消费税的正确会计分录为( )。
A.借:销售费用300000 贷:应交税费——应交消费税300000
B.借:税金及附加300000 贷:应交税费——应交消费税300000
C.借:主营业务成本300000 贷:应交税费——应交消费税300000
D.借:管理费用300000 贷:应交税费——应交消费税300000
[单选题]某企业地处市区,2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
[单选题]某企业地处市区,2015年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,下列关于其应交消费税、其他应交税费的表述,不正确的有( )。
A.企业在建工程领用自产应税消费品成本为 9 000 元,公允价值为 10 000 元,应纳增值税 1 300 元,应纳消费税 1 000 元,不考虑其他相关税费。该企业计入在建工程的金额为 12 300 元
B.企业委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”
A.企业确认自产自用应税产品应交纳的资源税的分录为:
B. 借:生产成本、制造费用、主营业务成本等
C. 贷:应交税费——应交资源税
D.企业本期实际应交增值税 100 000 元,城镇土地使用税 250 000 元,消费税 300 000 元,土地增值税 350 000 元,印花税 20 000 元,城市维护建设税税率为 7%,则本期应交的城市维护建设税为 70 000 元;通过“应交税费”科目核算的有印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税
[单选题]位于某镇的甲企业2019年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元,甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.3万元
[单选题]位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是( )。
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
[单选题]某企业本月实际向税务机关缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税( )万元。
A.(50+10+6)×7%=4.62
B.(50+10+6+8)×7%=5.18
C.(50+10)×7%=4.2
D.(50+10+8)×7%=4.76
[多选题]甲企业委托乙企业加工应税消费品,乙企业未代收代缴消费税,下列税务处理正确的有( )。
A.对乙企业处应收未收税款30%以上3 倍以下罚款
B.对乙企业处应收未收税款50%以上3 倍以下罚款
C.对乙企业处应收未收税款30%以上5 倍以下罚款
D.由税务机关向甲企业追缴税款
E.由税务机关向乙企业追缴税款
[单选题]位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.3.25
B.3.5
C.4.9
D.4.55