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[不定项选择题]位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。
（2）写字楼开发成本3600万元。
（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。
（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。
（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。
（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）
根据上述资料，回答下列问题：
该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.51
B.78
C.63
D.72
[不定项选择题]位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。
（2）写字楼开发成本3600万元。
（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。
（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。
（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。
（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）
根据上述资料，回答下列问题：
（6）该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.51
B.78
C.63
D.72
[不定项选择题]位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
（其他相关资料：增值税采用一般计税办法计算。该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%，不考虑地方教育附加。）
根据上述资料，回答下列问题：
企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.392.81
B.498.37
C.516.54
D.619.71
[不定项选择题]位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：
（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。
（2）管理费用中含业务招待费60 万元。
（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。
（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。
（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。
（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该居民企业应补（退）企业所得税税额为（ ）万元。
A.28.32
B.31.32
C.26.93
D.23.96
