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[简答题](2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。2019年6月,包装物被市场监督管理部门没收。公司账务处理:
借:营业外支出 33900
贷:周转材料——包装物 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
后附原始凭证:
(1)市场监督管理部门出具的处罚决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收;
(2)市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30000元,税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
问题:根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请指出错误之处并改正。
[简答题]东方股份有限公司(以下简称“东方公司”)为增值税一般纳税人,东方公司2019年发生如下事项:
(1)2015年1月1日以银行存款600万元购入一项专利权,预计使用年限为6年,无残值。2018年年末东方公司预计该项无形资产的可收回金额为160万元,因此计提资产减值准备40万元。东方公司2018年度计提减值准备后该无形资产原预计使用年限不变。因市场变化,东方公司预计该无形资产将不能给企业带来未来经济利益,于2019年12月31日将该无形资产账面价值160万元全部转入资产减值损失。
(2)2019年2月1日,东方公司停止自用一栋办公楼,并与Y公司(非关联公司)签订租赁协议,将其租赁给Y公司使用,租赁期开始日为2019年2月1日。2019年2月1日,东方公司将该办公楼从固定资产转为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼2019年2月1日的账面价值为800万元,公允价值为1000万元,2019年12月31日的公允价值为1100万元。2019年12月31日,东方公司将上述办公楼列示为投资性房地产1100万元,并在2019年确认300万元公允价值变动收益。
(3)2019年东方公司存在一项待执行合同,为2019年11月签订的,以每辆10万元的价格销售100辆X型汽车。购买方已经预付定金150万元,若东方公司违约需双倍返还定金。东方公司尚未生产汽车,也未购入原材料,但由于成本上升,东方公司预计每台汽车成本为11万元。东方公司选择执行合同,确认资产减值损失和存货跌价准备100万元。
要求:根据上述资料,不考虑增值税等其他因素,判断东方公司会计处理是否正确并说明理由;若不正确,请作为当期差错进行更正处理。
[简答题](2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下业务:
与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:
借:银行存款 101700
贷:主营业务收入 90000
应交税费—应交增值税(销项税额) 11700
后附原始凭证:
(1)商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113000元,商场代销手续费11300元,实收101700元;
(2)增值税专用发票记账联1份:金额为90000元,税额为11700元;
(3)银行进账单1份:金额为101700元。
问题:根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请指出错误之处并编制调整分录。
[简答题]
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中、发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元:
(2)7月为本企业基建工程购人材料234000元;其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
[简答题](2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。
2019年6月,向林场购进苹果,取得销售发票。账务处理:
借:原材料——苹果 108000
应交税费——应交增值税(进项税额 12000
贷:银行存款 120000
后附原始凭证:
(1)销售发票1份:数量为25吨,金额为120000元;
(2)银行付款凭证回执1份:金额为120000元;
(3)入库单1份:苹果入库25吨。
注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。
问题:根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请指出错误之处并编制调整分录。
[单选题]’年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元,增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元, 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.70.2
B.73.4
C.75
D.85
[不定项选择题]某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人, 2019年2月发生以下业务:
( 1)为某企业特制- -批白酒,用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68°白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56° 白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42° 白酒500斤,不含税出厂价100元斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60° 白酒给自设的非独立核算门]市部,同批次白酒不含税出厂价格260元/斤,门市部销售360斤,不含税价300元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤,白酒消费税计税价格核定比例为60%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该公司业务(4) 应缴纳消费税( ) 元。
A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00
[不定项选择题]某市甲企业为增值税一般纳税人,2019年相关经营情况如下:
(1)该企业生产经营用房原值共计6500万元,2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用,签订合同约定,租期3年,每年不含增值税租金110万元。
(2)以协议出让方式取得土地使用权,支付土地出让金5000万元,拆迁补偿费2000万元,安置补助费1000万元,土地补偿费800万元。
(其他相关资料:当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%,契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税为( )元。
A.1650
B.916.67
C.3300
D.1100
[不定项选择题]某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元,发票已通过认证。
(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000万元,该企业分别进行核算,其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。
(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元,10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。
(4)2019年全年利润总额为2400万元,通过红十字会向受灾地区捐款300万元。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元
已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。
该企业应缴纳的增值税税额,下列计算中,正确的是( )。
A.6000×13%-408-30×13%=368.1(万元)
B.6000×13%-408=372(万元)
C.6000×13%-408+30×13%=375.9(万元)
D.6000×13%=780(万元)