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[单选题]下列关于增值税征收率的表述,不正确的是:
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率
D.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实 际成本核算。该企业发生经济业务如下:购入原材料一批,取得专用发票中注明 货款是30000元,增值税5100元,款项以银行存款支付,材料验收入库,下列处理正确的是( )。
A. 借:材料采购35100贷:银行存款35100借:原材料30000
应交税费 — — 应交增值税5100贷:材料采购35100
B. 借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款35100
C.借:原材料30000应交税费——应交增值税900贷:银行存款30900
[单选题]†年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车增值税征收率是:
A.按3%征收率
B.减按2%征收
C.减按1%征收
D.减按0.5%征收
[多选题]关于增值税的规定下列表述不正确的有:
A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
C.纳税人提供武装守护押运服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
D.纳税人提供安全保护服务,比照“经纪代理服务”政策执行
E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税
[单选题]下列关于增值税专用发票的表述,不正确的是:
A.增值税专用发票实行最高开票限额管理,最高开票限额由主管税务机关依法审批
B.纳税人申请最高开票限额时,主管税务机关受理纳税人申请以后,根据需要进行实地查验
C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发放增值税专用发票数量不得超过25份
[单选题]关于土地增值税清算，下列表述错误的是( )。
A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在税务机关规定期限内补缴的，不加收滞纳金
B.纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应进行土地增值税清算
C.符合土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
D.清算时，房地产开发企业逾期开发缴纳土地闲置费不得扣除
[多选题]以下关于增值税纳税地点的表述中,正确的是:
A.固定业户在其机构所在地申报纳税
B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
[多选题]下列关于增值税相关服务的表述，正确的有（ ）。
A.运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“住宿服务”缴纳增值税
C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税
[多选题]下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有( )。
A.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录企业按照规定准予减免的增值税额
C.应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
D.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应缴纳的增值税额
E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
[判断题]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误
[单选题]一般纳税人提供教育辅助服务,选择简易计税方法缴纳增值税的征收率是:
A.3%
B.5%
C.6%
D.11%
[多选题]增值税一般纳税人的下列行为,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.寄售商店销售寄售物品
C.典当业销售死当物品
D.销售旧货
E.药品经营企业销售生物制品
[多选题]下列有关增值税专用发票的表述中,错误的有( )。
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查
B.一般纳税人注销税务登记应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
D.对代开、虚开专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款,不需要进行处罚
E.对纳税人取得虚开、代开的专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——简易计税
[单选题]（单选题）自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
A.2022年4月1日，2022年12月31日
B.2022年4月1日，2023年12月31日
C.2022年4月1日，2023年4月1日
D.2021年4月1日，2023年12月31日
[多选题]下列关于增值税发票的表述中,正确的有( )。
A.增值税普通发票一律不能作为抵扣增值税进项税额的凭证
B.在全国范围内统一式样的增值税普通发票,由国家税务总局确定
C.增值税普通发票的基本联次包括抵扣联、发票联、记账联
D.纳入增值税发票管理新系统的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人
E.尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票
[单选题]增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票,计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是( )。
A.5%
B.3%
C.6%
D.2%
[单选题]根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是( )。
A.纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
