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[不定项选择题]黄山公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2020年黄山公司实现利润总额8600万元，销售收入35000万元，在申报2020年度企业所得税时涉及以下纳税调整事项：
（1）2020年12月20日，黄山公司向甲公司销售一批产品，同时向其承诺：如果存在质量问题，可以在3个月内退货。该批产品不含税售价为1000万元，成本为800万元。黄山公司根据经验预计退货率为10%。截至2020年12月31日，尚未发生退货，货款也尚未收到，黄山公司对此计提5%的坏账准备。税法规定，坏账准备在实际发生时可以税前扣除。
（2）黄山公司于2019年3月18日购买一台管理用固定资产并立即使用，支付价款720万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。黄山公司采用年数总和法计提折旧，税法按照年限平均法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计一致。
（3）2020年6月30日，黄山公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，支付银行存款3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该写字楼公允价值为3200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，无残值。
（4）2020年1月1日，黄山公司以520万元购入当日发行的3年期国债。该批国债票面金额500万元，票面利率6%，实际利率为5%。黄山公司将该批国债作为债权投资核算。税法规定，国债利息免征所得税。
（5）2020年度，黄山公司发生广告费5000万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（6）2020年6月因未及时纳税申报，缴纳税收滞纳金10万元。
假设黄山公司未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2020年度应确认的所得税费用为（）万元。
A.2146
B.2128
C.2145
D.2208
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：
（1）甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。
（2）2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增值税税额为 39 万元，甲公司将该项支出直接计入当期损益。财务总监认为应将其作为固定资产处理，从 2017年 4 月开始采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 4 年，预计净残值为 0。税法对该项固定资产计提折旧的规定与财务总监想法一致。
（3）2018 年 2 月购买低值易耗品 0.1 万元，管理人员将其领用，但未进行会计处理。甲公司的低值易耗品采用一次转销法进行处理。
（4）2018 年年末甲公司库存 A 商品账面余额为 360 万元。经检查，A 商品的预计售价为 310万元，预计销售费用和相关税金为 30 万元。由于疏忽，将预计售价误记为 410 万元，未计提存货跌价准备。
（5）2018 年 10 月 20 日，甲公司向丁公司销售 M 型号钢材一批，售价为 1000 万元，成本为 800 万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，甲公司有权在未来一年内按照当时的市场价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至 2018 年 12 月 31 日，甲公司尚未行使回购的权利。据采购部门分析，该型号市场供应稳定。
甲公司的会计处理为：于 2018 年确认其他应付款 1000 万元，同时将发出钢材的成本结转到发出商品。
（6）2019 年 1 月 3 日，甲公司从其他企业收购了 10 辆客用汽车，同时取得了客用汽车牌照专属使用权，支付价款 240 万元，将其作为无形资产核算。甲公司从 1 月份起按照 10 年对其进行该无形资产摊销。经检查，客用汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于 10 年的期限摊销。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于事项（1）至事项（3）的说法中，不正确的是（ ）。
A.事项（1）原会计处理不正确，影响已经消除，不用进行更正
B.事项（2）原会计处理不正确，属于前期重要会计差错，应作为日后事项进行更正
C.事项（3）原会计处理不正确，属于前期不重要会计处理，应作为2019年会计处理更正
D.事项（3）原会计处理不正确，属于前期会计差错，应作为资产负债表日后事项进行更正
[不定项选择题]长江公司的所得税采用资产负债表债务法进行核算，所得税税率为25%。长江公司2020 年涉及企业所得税的相关资料如下：
（1）长江公司2020 年度实现销售收入23 800 万元，利润总额为4 750 万元。以前年度的经营亏损尚可税前抵扣额为500 万元。
（2）2020 年1 月1 日，长江公司将某自用房屋对外出租，该房屋的成本为20 000 万元，预计使用年限为50 年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。出租时，该房屋已使用6 年，当日房屋的公允价值为18 000 万元。出租后，长江公司将其改为公允价值模式计量的投资性房地产核算。2020年12 月31 日，该投资性房地产公允价值为18 600 万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
（3）2020 年12 月31 日，长江公司应收账款余额为600 万元，本年对应收账款计提了40 万元的坏账准备，累计计提坏账准备100 万元。
（4）长江公司预计负债的期初余额为200 万元（为计提的产品质量保证金），期末余额为550 万元，其中：本期因销售产品计提产品质量保证金确认预计负债250 万元，实际发生保修费用300 万元；本期计提与担保事项相关的预计负债400 万元。根据税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
（5）2020 年度长江公司实际发生的业务招待费280 万元。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
假设除上述所列事项外，长江公司无其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题。
2020 年度，长江公司的递延所得税费用的金额为（ ）万元。
A.472.5
B.572.5
C.377.5
D.397.5
[不定项选择题]黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2018年度“应交税费—应交所得税”贷方发生额为( )万元。
A.255
B.230
C.275
D.210
