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[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：
（1）甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。
（2）2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增值税税额为 39 万元，甲公司将该项支出直接计入当期损益。财务总监认为应将其作为固定资产处理，从 2017年 4 月开始采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 4 年，预计净残值为 0。税法对该项固定资产计提折旧的规定与财务总监想法一致。
（3）2018 年 2 月购买低值易耗品 0.1 万元，管理人员将其领用，但未进行会计处理。甲公司的低值易耗品采用一次转销法进行处理。
（4）2018 年年末甲公司库存 A 商品账面余额为 360 万元。经检查，A 商品的预计售价为 310万元，预计销售费用和相关税金为 30 万元。由于疏忽，将预计售价误记为 410 万元，未计提存货跌价准备。
（5）2018 年 10 月 20 日，甲公司向丁公司销售 M 型号钢材一批，售价为 1000 万元，成本为 800 万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，甲公司有权在未来一年内按照当时的市场价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至 2018 年 12 月 31 日，甲公司尚未行使回购的权利。据采购部门分析，该型号市场供应稳定。
甲公司的会计处理为：于 2018 年确认其他应付款 1000 万元，同时将发出钢材的成本结转到发出商品。
（6）2019 年 1 月 3 日，甲公司从其他企业收购了 10 辆客用汽车，同时取得了客用汽车牌照专属使用权，支付价款 240 万元，将其作为无形资产核算。甲公司从 1 月份起按照 10 年对其进行该无形资产摊销。经检查，客用汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于 10 年的期限摊销。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于事项（4）和事项（5）的说法中，正确的有（ ）。
A.事项（4）属于前期重要会计差错，应作为资产负债表日后调整事项进行处理
B.事项（4）属于资产负债表日后非调整事项，应在附注中进行披露
C.事项（5）属于前期重要会计差错，应作为资产负债表日后调整事项进行处理
D.事项（5）属于资产负债表日后非调整事项，应在附注中进行披露
[不定项选择题]黄山公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2020年黄山公司实现利润总额8600万元，销售收入35000万元，在申报2020年度企业所得税时涉及以下纳税调整事项：
（1）2020年12月20日，黄山公司向甲公司销售一批产品，同时向其承诺：如果存在质量问题，可以在3个月内退货。该批产品不含税售价为1000万元，成本为800万元。黄山公司根据经验预计退货率为10%。截至2020年12月31日，尚未发生退货，货款也尚未收到，黄山公司对此计提5%的坏账准备。税法规定，坏账准备在实际发生时可以税前扣除。
（2）黄山公司于2019年3月18日购买一台管理用固定资产并立即使用，支付价款720万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。黄山公司采用年数总和法计提折旧，税法按照年限平均法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计一致。
（3）2020年6月30日，黄山公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，支付银行存款3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该写字楼公允价值为3200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，无残值。
（4）2020年1月1日，黄山公司以520万元购入当日发行的3年期国债。该批国债票面金额500万元，票面利率6%，实际利率为5%。黄山公司将该批国债作为债权投资核算。税法规定，国债利息免征所得税。
（5）2020年度，黄山公司发生广告费5000万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（6）2020年6月因未及时纳税申报，缴纳税收滞纳金10万元。
假设黄山公司未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2020年度应确认的所得税费用为（）万元。
A.2146
B.2128
C.2145
D.2208
[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： （1）2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
（2）以银行存款向关联企业捐赠 1000 万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。
（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为 1400 万元，2020 年年末其公允价值为 1800 万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（4）2020 年甲公司违反环保规定应支付罚款 100 万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。
要求：假定不考虑其他因素。根据上述资料回答下列问题。
甲公司 2020 年度与所得税有关的会计分录不正确的是有）。
A.
借：递延所得税资产 12
贷：所得税费用 12
B.
借：所得税费用 60
贷：递延所得税负债 60
C.
借：递延所得税资产 20
A.贷：所得税费用 20
B.
C.借：所得税费用 100
D.贷：递延所得税负债 100
