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[不定项选择题]甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。
（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。
（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。
（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。
（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。
（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。
甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
A.1337
B.1412
C.1375
D.1425
[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25%，该公司 2020 年度利润总额为 6000 万 元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
1.2020 年 12 月 31 日，甲公司应收账款账面余额为 4000 万元，甲公司对该应收账款计提了 500 万元坏账准备。 税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末应收账款余额为 0。
2.甲公司 2020 年以 7000 万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为债权投资核算，该投资实际利率与票面利 率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入 300 万元。税法规定，国债利息收 入免征所得税。
3.2020 年 12 月 31 日，甲公司 Y 产品的账面余额为 2600 万元，根据市场情况对 Y 产品计提存货跌价准备 400 万 元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除，假定 2019 年年末 Y 产品未计提存 货跌价准备。
4.2020 年 4 月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得时成本为 3500 万元，2020 年 12 月 31 日该基金的公允价值为 4100 万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分 配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额 的金额。 5.甲公司 2019 年 12 月 15 日购入的一项管理用设备，原价为 1000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该管理用设备允许采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0，对于使用年限 及净残值税法与会计的预计相同。2020 年年末企业对该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备。 其他相关资料：
（1）假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列各题
甲公司 2012 年 12 月 31 日的应交所得税为（ ）万元。
A.1500
B.1560
C.1485
D.1650
[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。
（2）20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。
（3）甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×2年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）20×2年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料
①20×1年12月31日，甲公司存在可于5年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×2年实现利润总额5000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司20×2年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A.借记25
B.贷记25
C.贷记50
D.贷记100
[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： （1）2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。
（2）以银行存款向关联企业捐赠 1000 万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。
（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为 1400 万元，2020 年年末其公允价值为 1800 万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（4）2020 年甲公司违反环保规定应支付罚款 100 万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。
要求：假定不考虑其他因素。根据上述资料回答下列问题。
甲公司 2020 年度递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A.12
B.20
C.32
D.0
