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[多选题]
—般纳税人开具增值税专用发票,发现开具有误,可即时作废,作废条件包括()。
A.发生销货退回
B.发生开票有误
C.收到退回发票联、抵扣联时间未超过开票当月
D.销售方未抄税且未记账
E.购买方未认证或认证不符
[判断题]主管税务机关在为纳税人同时核定电子专票和纸质专票时，电子专票的最高开票限额可以不与纸质专票的相同。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]A公司购入C材料一批,增值税专用发票上记载的货款为100000元,增值税额为17000元,另对方代垫包装费500元,全部款项已用转账支票付论,材料已验收入库,A公司会计处理正确的是( )。
A.借:原材料——C材料100500应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117500
B.借:原材料——C材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000其他应收款500贷;银行存款117500
C.借:原材料——C材料100500贷;银行存款100500
D. 借:原材料——C材料117500贷;银行存款100500应交税费——应交增值税(销项税额)17000
[单选题]某公司为增值税一般纳税人,本月购进材料一批,已取得的增值税专用发票上注明货款30 000元,增值税3 900元,材料已入库。采用汇兑结算方式,并已办妥相关手续。正确的会计处理是
A.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:应付账款 33 900
B.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:应付票据 33 900
C.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:银行存款 33 900
D.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:其他货币资金 33 900
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,从外地购入原材料 6000
吨,收到增值税专用发票上注明的售价为每吨 0.12 万元,增值
税税款为 93.6 万元元,运输途中取得的运输业增值税专用发票
上注明的运费为 6 万元,增值税额为 0.54 万元元,另发生装卸
费 1 万元,途中保险费为 1.8 万元。原材料运到后验收数量为
5996 吨,短缺 4 吨为合理损耗,则该原材料的入账价值为( )万元。
A.706.80
B.708.80
C.707.90
D.728.80
[单选题]† 年 10 月 30 日,湘水公司销售一批材料给麓山公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 600 万元,增值税税额为 78 万元,款项尚未收到。因麓山公司发生财务困难,无法偿付到期债务,2020 年 11 月 10 日,湘水公司与麓山公司进行债务重组。重组协议如下:湘水公司同意豁免麓山公司债务200 万元,剩余债务麓山公司应于当日以银行存款偿还,当日应收账款公允价值为 400 万元。假定整个债务重组交易没有发生相关税费,至债务重组日湘水公司已对该应收款项计提了 80 万元的坏账准备。在债务重组日,湘水公司应确认的债务重组损失为( )万元。
A.0
B.120
C.200
D.80
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20 000元,增值税2 600元,运输途中的合理损耗为1%,材料入库前的挑选整理费用300元,材料已验收入库,则取得该材料的入账价值为
A.20 000元
B.20 100元
C.20 300元
D.22 500元
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,自行安装耗用材料20万元,发生安装人工费5万元。不考虑其他因素,该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为( ) 万元。
A.320
B. 325
C.351
D.376
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7. 5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。
A.526.5
B. 457.5
C. 534
D. 450
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2x20年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元。增值税税额为13万元，款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.114
B.101
C.100
D.101.2
[单选题]非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的票面额累计在（ ）以上的，应予追诉
A.5万元
B.3万元
C.10万元
D.2万元
[判断题]合肥轨道交通专用票卡包括单程票（含普通单程票、预赋值单程票和优惠单程票）、储值票、合肥通、公务票、纪念票、计次票、纸票、测试票，以及后期根据市场及乘客需要，发行的旅游票等预留票种。
A.正确
B.错误
[单选题]首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（）份。
A.10、50
B.10、25
C.10、10
D.100、25
[判断题]客户买了行车记录议后需要开具增值税专票的，按现有开具工本费专票流程申请处理
A.正确
B.错误
[单选题]发票需保存在票务室专用票柜内,票柜需上锁,钥匙由（ ）保管。
A.值班员（客运岗）或以上级别人员
B.值班站长或以上级别人员
C.值班员（行车）
D.站务员（票务）
