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[单选题]甲企业为增值税一般纳税人。2017 年 1 月 10 日，购入专利权，支付价款和相关税费（不含增值税）总计 500万元，增值税税额为 30 万元。该专利权的预计使用寿命为 20 年，预计净残值为 20 万元，按直线法摊销。2018 年 12 月 31 日因出现减值迹象，对该专利权进行减值测试，预计该专利权的公允价值为 500 万元，处置费用为 50 万元；如果继续使用，预计未来现金流量的现值为 430 万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残 值及摊销方法均不变。2019 年该专利权的摊销额为（ ）万元。
A.25.11
B.21.11
C.23.89
D.24
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月2日购入一项商标权,支付的买价为70万元,增值税进项税额4.2万元,为使该项商标权达到预定用途,另支付其他相关支出8万元,该无形资产的入账价值为()万元。
A.78
B.90
C.70
D.8
[单选题] (单选题)甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金 5.65万元，约定 3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是
A. （ 610.2+11.3） ÷（ 1+13%） ×13%=71.5（万元）
B. （ 610.2+5.65+11.3） ÷（ 1+13%） ×13%=72.15（万元）
C. （ 610.2+5.65+11.3） ×13%=81.5295（万元）
D. （ 610.2+11.3） ×13%=80.795（万元）
[单选题]位于某市的甲企业为增值税一般纳税人，2021年9月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元，甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）
A.1万元
B.3万元
C.4万元
D.4.2万元
[单选题] (单选题)甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元，本月外购烟丝不含增值税买价 126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟；已知烟丝的消费税税率为购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是
A. （ 37+126） ×30%
B. 126×30%
C. （ 37+126-30） ×30%
D. （ 37-30） ×30%
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1 700万元,销项税额5 100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。
A.4 349
B.3 451
C.2 349
D.2 451
[多选题] (多选题)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务……甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
A. 将 500平方米底商用于抵偿工程款
B. 将 200平方米底商无偿赠送给关联企业
C. 将 600平方米底商用于出租
D. 将 100平方米底商转为办公自用
[单选题]位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人(城市维护建设税适用税率为7%),2021年10月申报期,申报缴纳增值税100万元,其中50万元增值税是进口货物产生的,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()。
A.7万元
B.5万元
C.3.5万元
D.2.5万元
[计算题]5、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：
（1）向烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。
（5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。
(说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
（4）计算进口环节海关代征的消费税。
（5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。
[单选题]某一般纳税人企业外购一批原材料,实际支付的价款为3000元,支付增值税510元,同时发生运杂费50元,则原材料的人账价值为( )元。
A.3000
B.3050
C.3510
D.3560
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2x20年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元。增值税税额为13万元，款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.114
B.101
C.100
D.101.2
[简答题]位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%)，2021年9月收到增值税留抵退税200万元。2021年10月申报期，申报缴纳增值税120万元(其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元)，2021年11月申报期，该企业申报缴纳增值税200万元，均为按照一般计税方法产生的。该企业10月和11月应申报缴纳的城建税？
[单选题]纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。
A.A、3 10
B.B、2 8
C.C、3 7
D.D、 4 6
[判断题]小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]一般纳税人纳税人提供旅游服务适用差额征税的，以向旅游服务购买方收取的全部价款开具增值税专用发票。 （ ）
A.正确
B.错误
