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[单选题]位于某市的甲企业为增值税一般纳税人,2021年9月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元,甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()
A.1万元
B.3万元
C.4万元
D.4.2万元
[单选题] (单选题)甲企业为增值税一般纳税人, 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元,本月外购烟丝不含增值税买价 126万元,月末库存烟丝不含增值税买价 30万元,领用的烟丝全部用于连续生产卷烟;已知烟丝的消费税税率为购烟丝已缴纳的消费税的列式中,正确的是
A. ( 37+126) ×30%
B. 126×30%
C. ( 37+126-30) ×30%
D. ( 37-30) ×30%
[单选题] (单选题)甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金 5.65万元,约定 3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%,根据增值税法律制度的规定,甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是
A. ( 610.2+11.3) ÷( 1+13%) ×13%=71.5(万元)
B. ( 610.2+5.65+11.3) ÷( 1+13%) ×13%=72.15(万元)
C. ( 610.2+5.65+11.3) ×13%=81.5295(万元)
D. ( 610.2+11.3) ×13%=80.795(万元)
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1 700万元,销项税额5 100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。
A.4 349
B.3 451
C.2 349
D.2 451
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月2日购入一项商标权,支付的买价为70万元,增值税进项税额4.2万元,为使该项商标权达到预定用途,另支付其他相关支出8万元,该无形资产的入账价值为()万元。
A.78
B.90
C.70
D.8
[单选题] (单选题)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019 年10月提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元,替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元;并支付本单位导游工资 2.12万元……已知:旅游服务增值税税率为 6%……甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是
A. ( 720.8-25.44-22.26)× 6%=40.386(万元)
B. ( 720.8-53-25.44-22.26)÷( 1+6%)× 6%=35.1(万元)
C. ( 720.8-53-2.12)× 6%=39.9408(万元)
D. ( 720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷( 1+6%)× 6%=34.98(万元)
[单选题] (单选题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 10月进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元……已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%……甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是
A. ( 85+4.25)× 13%=11.60(万元)
B. 85 ÷( 1-15%)× 13%=13(万元)
C. ( 85+4.25)÷( 1-15%)× 13%=13.65(万元)
D. 85 × 13%=11.05(万元)
[多选题] (多选题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房屋建筑工程施工业务……下列税种中,甲公司转让办公用房应缴纳的是
A. 印花税
B. 土地增值税
C. 房产税
D. 契税
[单选题]位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人(城市维护建设税适用税率为7%),2021年10月申报期,申报缴纳增值税100万元,其中50万元增值税是进口货物产生的,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()。
A.7万元
B.5万元
C.3.5万元
D.2.5万元
[计算题]5、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年9月发生以下业务:
(1)向烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(4)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格18万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行。
(5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价30万元。
(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
(4)计算进口环节海关代征的消费税。
(5)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人。2017 年 1 月 10 日,购入专利权,支付价款和相关税费(不含增值税)总计 500万元,增值税税额为 30 万元。该专利权的预计使用寿命为 20 年,预计净残值为 20 万元,按直线法摊销。2018 年 12 月 31 日因出现减值迹象,对该专利权进行减值测试,预计该专利权的公允价值为 500 万元,处置费用为 50 万元;如果继续使用,预计未来现金流量的现值为 430 万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残 值及摊销方法均不变。2019 年该专利权的摊销额为( )万元。
A.25.11
B.21.11
C.23.89
D.24
[单选题]3.306. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[单选题]4.183. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。( )
A.正确
B.错误
[单选题]供电企业可以向具有增值税一般纳税人资格的电力客户开具增值税专用发票。
A.A、正确
B.B、错误
[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物时,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.商业企业零售消费品
D.销售免税货物