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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售一批产品,开具增值税专用发票注明价款60 000元,增值税7 800元,并以银行存款代垫包装费1 000元,已办妥委托收款手续。则正确的会计处理是
A.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 61 000 应交税费——应交增值税(销项税额)7 800
B.借:应收账款 67 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额 )7 800同时:
借:其他应收款 1 000 贷:银行存款 1 000
C.借:应收账款 67 800 银行存款 1 000 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
D.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困 难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司 协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地 产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资 性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其 中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿 债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万 元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变 其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为 1200 万元
[判断题]甲企业为增值税一般纳税人,销售一批商品,销售价款为10 000元,增值税为1 300元,支付销售产品运杂费200元,假定不考虑其他因素,则该企业应确认的收入为10 000元。
A.正确
B.错误
[多选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为 13%。麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 1000 万元,增值税税额为 130 万元,款项尚未收到,因湘水公司发生资金困难,已无力偿还麓山公司的全部货款。2020 年 10 月 5 日双方签订债务重组合同,麓山公司同意湘水公司分别用一项债权投资、一批材料和一项设备(固定资产) 予以抵偿。麓山公司对该笔应收账款已计提坏账准备 200 万元,
其公允价值为 1000 万元。合同签订日,债权投资公允价值为 300
万元,原材料的成本为 150 万元,已计提存货跌价准备 10 万元,
公允价值为 100 万元;设备原价 400 万元,已提折旧 100 万元,
未计提减值准备,公允价值 400 万元。2020 年 10 月 25 日,麓山公司收到上述资产,双方解除债权债务关系,该日债权投资的公允价值为 305 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司下列会计处理正确的有( )。
A.债权投资入账价值为 305 万元
B.原材料入账价值为 127 万元
C.固定资产入账价值为 508 万元
D.计入当期损益的金额为 70 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10 月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计
摊销为 200 万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠
计量;换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允
价值为 640 万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为
存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,销售不动产适用的增值税税率为9%,麓山公司应收湘水公司账款2260万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为1986万元,麓山公司已经计提坏账准备200万元,湘水公司用于抵债的投资性房地产重组日公允价值为1200万元,账面价值为800万元(其中成本为600万元,公允价值变动200万元)。湘水公司用于抵偿债务的产品重组日的公允价值为600万元,其取得成本为500万元,已计提存货跌价准备60万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量,不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为274万元
B.麓山公司债务重组损失为74万元
C.湘水公司债务重组利得为834万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困
难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资
性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其
中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿
债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万
元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200 万元
[多选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项尚未收到,因湘水公司发生资金困难,已无力偿还麓山公司的全部货款。2020年10月5日双方签订债务重组合同,麓山公司同意湘水公司分别用一项债权投资、一批材料和一项设备(固定资产)予以抵偿。麓山公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元,其公允价值为1000万元。合同签订日,债权投资公允价值为300万元,原材料的成本为150万元,已计提存货跌价准备10万元,公允价值为100万元;设备原价400万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值400万元。2020年10月25日,麓山公司收到上述资产,双方解除债权债务关系,该日债权投资的公允价值为305万元。假定不考虑其他因素,麓山公司下列会计处理正确的有( )。
A.债权投资入账价值为305万元
B.原材料入账价值为127万元
C.固定资产入账价值为508万元
D.计入当期损益的金额为70万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,因销售商品发生的应收账款,其入账价值不包括
A.商品售价
B.增值税销项税额
C.代购买方垫付的运杂费
D.销售货物发生的商业折扣
[单选题]甲公司销售一批产品给乙公司,开具增值税专用发票注明价款为200 000元,增值税为26 000元,原预收的200 000元货款已记入"预收账款"科目,其余款项尚未支付,则甲公司确认销售时,正确的会计处理是
A.借:预收账款 226 000 贷:其他业务收入 200 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 26 000
B.借:预收账款 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 26 000
C.借:主营业务收入 200 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 26 000 贷:预收账款 226 000
D.借:预收账款 200 000 应收账款 26 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 26 000
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为1000万元,累计摊销为200万元,已计提减值准备240万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元,未计提存货跌价准备,公允价值为640万元,增值税税额为83.2万元,麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年
10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3
万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为 180 万元,
生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费
10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的 是 ( ) 。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题]甲公司适用增值税税率为13%,现销售商品100件给乙公司,商品的标价为2 000元/件,合同约定:商业折扣10%,现金折扣为2/10、1/20、n/30。甲公司销售商品时为对方代垫装卸费150元,则甲公司销售收入的入账金额是
A.180 000元
B.180 150元
C.200 000元
D.200 150元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批商品,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,货物已验收入库,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,公司于第18天内付款。则现金折扣的金额是
A.2 000元
B.2 260元
C.4 000元
D.4 520元
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
