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[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年6月11日销售产品500件,每件不含税价为1 500元。现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于6月18日支付货款,则甲企业实际收取的款项为
A.750 000元
B.832 500元
C.840 000元
D.847 500元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,销售货物一批给最终消费者,取得含税销售款11.6万元,其增值税税率为16%,则该批货的不含税价应为( )万元。
A.10
B.8.3
C.13.7
D.11
[单选题]
甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋 办公楼,取得增值税专用发票,尚有不动产进项税额40%未申 报抵扣,下列做法正确的是()。
A. 2019年3月一次性转入申报抵扣
B. 2019年4月一次性转入申报抵扣
C. 2019年3月申报抵扣进项税额30%
D. 2019年4月申报抵扣进项税额30%
[单选题]甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,尚有不动产进项税额40%未申报抵扣,下列做法正确的是()。
A.2019年3月一次性转入申报抵扣
B.2019年4月一次性转入申报抵扣
C.2019年3月申报抵扣进项税额30%
D.2019年4月申报抵扣进项税额30%
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批木料,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,税款已付,货款未付,材料已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目200 000元
B.贷记"应付账款"科目200 000元
C.贷记"应付账款"科目226 000元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目26 000元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批商品,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,货物已验收入库,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,公司于第18天内付款。则现金折扣的金额是
A.2 000元
B.2 260元
C.4 000元
D.4 520元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批钢材,增值税专用发票注明价款150 000元,增值税额19 500元,税款已付货款未付,钢材已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目150 000元
B.贷记"银行存款"科目19 500元
C.贷记"应付账款"科目169 500元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目19 500元
[单选题]某增值税一般纳税人企业,销售产品一批,货款50 000元,增值税为6 500元,合同规定,须预收货款30 000元。收到预付的货款后存入银行。货物发运并开具增值税专用发票,买方验收货物后付清余款。该企业不正确的会计处理是
A.收余款时,应借记"预收账款"科目26 500元
B.收余款时,应贷记"预收账款"科目26 500元
C.发出商品时,应借记"预收账款"科目56 500元
D.收到预付款时,应贷记"预收账款"科目30 000元
[单选题]某一般纳税人企业销售商品一批,开具增值税专用发票注明价款300 000元,增值税39 000元,销售外购生产产品用材料一批,开具增值税专用发票注明价款100 000元,增值税13 000元,两笔销售均符合收入确认条件。则记入"主营业务收入"科目和"其他业务收入"科目的金额分别为
A.100 000元和300 000元
B.300 000元和100 000元
C.113 000元和339 000元
D.339 000元和113 000元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售一批产品,开具增值税专用发票注明价款60 000元,增值税7 800元,并以银行存款代垫包装费1 000元,已办妥委托收款手续。则正确的会计处理是
A.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 61 000 应交税费——应交增值税(销项税额)7 800
B.借:应收账款 67 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额 )7 800同时:
借:其他应收款 1 000 贷:银行存款 1 000
C.借:应收账款 67 800 银行存款 1 000 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
D.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本月向乙公司销售商品一批,价款200 000元,增值税26 000元,商品已交付乙公司。乙公司以面值226 000的银行承兑汇票结算。则正确的会计处理是
A.借:应收票据——乙公司 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)26 000
B.借:银行存款 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
C.借:其他货币资金 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
D.借:应收账款——乙公司 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
[判断题]某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[判断题]根据现行规定,增值税一般纳税人销售无形资产,适用的增值税税率为6%。
A.正确
B.错误
[单选题]某公司为增值税一般纳税人,购入一批原材料,已验收入库,增值税专用发票注明价款100 000元,增值税额13 000元,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件为(2/10,n/20),公司于第9天付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税,则该公司的会计处理不正确的是
A.贷记“财务费用”科目2 000元
B.贷记“银行存款”科目111 000元
C.借记“应付账款”科目11 1000元
D.借记“应付账款”科目113 000元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困 难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司 协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地 产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资 性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其 中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿 债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万 元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变 其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为 1200 万元
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。2020 年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为 240
万元,购入时确认进项税额为 31.2 万元。经查,盘亏系管理不
善被盗所致,确认由相关责任人赔偿 20 万元。假定不考虑其他
因素,确认的盘亏净损失对 2020 年度利润总额的影响金额为
( )万元。
A.291.2
B.271.2
C.228.8
D.251.2
