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[单选题] (单选题)甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率为 20%，从量税税额为 0.5 元 /500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是
A. 3390000 × 20%+50× 2000× 0.5=728000（元）
B. 3390000 ÷（ 1+13%）× 20%+50× 2000× 0.5=650000（元）
C. 3390000 × 20%=678000（元）
D. 3390000 ÷（ 1+13%）× 20%=600000（元）
[单选题]3.306. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[单选题]4.183. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[单选题]划分增值税一般纳税人和小规模纳税人分界点的销售额是 ( )
A.50万元
B.80万元
C.500万元
D.300万元
[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物时,可以开具增值税专用发票的有( )。
A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.商业企业零售消费品
D.销售免税货物
[单选题]A 公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020 年 3 月 1 日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000 万元(不含增值税),但由于 A 公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期 合作企业,A 公司给予甲公司商业折扣 100 万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A 公司应确认的收入为 ( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[判断题]自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 （ )
A.正确
B.错误
[单选题] (单选题)甲商场为增值税一般纳税人， 2019年 7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2万元。已知，销售货物增值税税率为 13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是
A. 101.7÷ （ 1+13%） ×13%+21.2÷（ 1+6%） ×6%=12.9（万元）
B. 101.7÷ （ 1+13%） ×13%+21.2×6%=12.972（ 万 元 ）
C. 101.7×13%+21.2×6%=14.493 （万元）
D. 101.7×13%+21.2÷ （ 1+6%） ×6%=14.421（万元）
[单选题]自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售小汽车，适用的增值税税率是（ ）
A.9%
B.10%
C.13%
D.16%
[判断题]纳税人外购散装白酒用于连续生产瓶装白酒，在计算生产销售瓶装白酒应纳增值税时，不能扣除所耗用外购白酒的已纳消费税。 （ ）
A.正确
B.错误
[单选题] (单选题)甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售啤酒取得含增值税价款791000元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是
A. 791000÷ （ 1+13%） ×13%=91000（元）
B. （ 791000+22600） ×13%=105768（元）
C. 791000×13%=102830 （元）
D. （ 791000+22600） ÷（ 1+13%） ×13%=93600（元）
[单选题] (单选题)甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款 15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是
A. ［ 15+12+0.226÷（ 1+13%）］ ×5%=1.36（万元）
B. ［ 12+0.226÷（ 1+13%）］ ×5%=0.61（万元）
C. 12×5%=0.6 （万元）
D. ［ 15+0.226÷（ 1+13%）］ ×5%=0.76（万元）
[计算题]、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年6月末留抵税额3000元，2018年7月该厂购销情况如下：
（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂商给予了8%的现金折扣；
（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费4454.55元；
（3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元；
（4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；
（5）购进自行车零部件、原材料取得增值税专用发票上注明的金额140000元，增值税税额23800元；
（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；
（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；
（8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。
（其他相关资料：假定该企业位于扩大增值税抵扣范围非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的无形自产，未放弃免税）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：
（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；
（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；
（3）该自行车厂销售自己使用过的固定自产应纳的增值税；
（4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；
（5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。
[单选题]某增值税一般纳税人于2019年1月销售一批货物，开具税率为16%的增值税专用发票，2019年4月发现开票有误需要重新开具，纳税人开具的红字发票与重新开具的蓝字发票的适用税率分别为（ )
A.16%；16%
B.16%；13%
C.13%；16%
D.13%；13%
[单选题] (单选题)甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金 5.65万元，约定 3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是
A. （ 610.2+11.3） ÷（ 1+13%） ×13%=71.5（万元）
B. （ 610.2+5.65+11.3） ÷（ 1+13%） ×13%=72.15（万元）
C. （ 610.2+5.65+11.3） ×13%=81.5295（万元）
D. （ 610.2+11.3） ×13%=80.795（万元）
[判断题]增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。（ ）
A.正确
B.错误
[简答题]中航公司为工业企业增值税一般纳税人，适用的增值税17%，2017年3月1日销售给梦网W产品5000件，不含税单价为800元/件，不含税售价总额为4000000元。因销售数量大，中航公司给予梦网公司25%的商业折扣，实际成交价格为不含税售价3000000元，增值税为510000元，中航公司将折扣额和销售额开在同一张发票上。该批W产品成本为2200000元，销售合同规定现金折扣条件为：2/10；1/20;N/30，计算现金折扣时不考虑增值税款。梦网公司于2017年3月9日以转账支票方式付款。2017年4月28日，该批W产品因质量问题被梦网公司全部退回，相应货款予以退回。（共30分）
要求：
-编制2017年3月1日销售W产品确认收入和结转成本的会计分录；（10分）
-计算梦网公司应享受的现金折扣金额；（5分）
-编制2017年3月9日收到货款的会计分录；（5分）
-编制2017年4月28日W产品销售退回并退回货款的相关会计分录。（10分）
[单选题]增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )。
A.销售图书
B.销售钢材
C.销售化妆品
D.销售机器设备
[单选题]下列有关划分增值税一般纳税人和小规模纳税人所依据的年应税销售额，表述正确的是（ ）
A.年应税销售额，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款当月的销售额。
C.差额征税的纳税人以扣除差额之后的销售额来确定年应税销售额
D.增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额, 不计入应税行为年应税销售额。
