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[单选题]A 公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020 年 3 月 1 日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000 万元(不含增值税),但由于 A 公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期 合作企业,A 公司给予甲公司商业折扣 100 万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A 公司应确认的收入为 ( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[单选题]增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )。
A.销售图书
B.销售钢材
C.销售化妆品
D.销售机器设备
[单选题]自2019年4月1日起,增值税一般纳税人销售小汽车,适用的增值税税率是( )
A.9%
B.10%
C.13%
D.16%
[单选题]‘年2月,李某从某销售公司公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆(增值税适用税率为16%,下同)供自己使用,支付含增值税的价款227000元并取得机动车统一销售发票;支付零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,并取得4S店开具的普通发票;支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的发票,则李某应缴纳车辆购置税( )元
A.20000
B.20431
C.19569
D.19655
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×19年12月20日,甲公司与乙公同签订一项购货合同,从乙公司购入一台不需要安装的生产设备,设备的不含税价款为600万元;合同约定,甲公司于2×20年至2×22年每年12月31日支付200万元,销售方在每次收款时开具相应金额的增值税专用发票。2×20年1月1日,甲公司收到设备,另支付保险费5万元(不考虑增值税)。假定甲公司采用6%作为折现率[(P/A,6%,3)=2.6730],不考虑其他因素。甲公司该生产设备初始入账金额为( )万元。
A.600
B.539.6
C.605
D.534.6
[判断题]纳税人在增值税税率调整前未开具增值发票的增值税应税销售行为,在税率调整后需要补开增值税发票的,应当按照调整后的适用税率补开 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]增值税纳税人出口适用税率为零的货物,应( )向税务机关申报办理该项出I:I货物的退税。
A.按月
B.按季
C.按年
D.按次
[单选题]自2019年4月1日起,增值税一般纳税人提供交通运输服务。适用的增值税税率是( )
A.11%
B.10%
C.9%
D.6%
[单选题]位于某县县城的乙企业为增值税一般纳税人(城市维护建设税适用税率为5%),2021年10月申报期,享受直接减免增值棁优惠后申报缴纳增值税90万元,享受直接減免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()
A.15万元
B.2.1万元
C.4.5万元
D.6万元
[单选题]位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人(城市维护建设税适用税率为7%),2021年10月申报期,申报缴纳增值税100万元,其中50万元增值税是进口货物产生的,该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为()。
A.7万元
B.5万元
C.3.5万元
D.2.5万元
[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括( )。
A.纳税申报销售额
B.免税销售额
C.稽查待定销售额
D.纳税评估调整销售额
[简答题]中航公司为工业企业增值税一般纳税人,适用的增值税17%,2017年3月1日销售给梦网W产品5000件,不含税单价为800元/件,不含税售价总额为4000000元。因销售数量大,中航公司给予梦网公司25%的商业折扣,实际成交价格为不含税售价3000000元,增值税为510000元,中航公司将折扣额和销售额开在同一张发票上。该批W产品成本为2200000元,销售合同规定现金折扣条件为:2/10;1/20;N/30,计算现金折扣时不考虑增值税款。梦网公司于2017年3月9日以转账支票方式付款。2017年4月28日,该批W产品因质量问题被梦网公司全部退回,相应货款予以退回。(共30分)
要求:
-编制2017年3月1日销售W产品确认收入和结转成本的会计分录;(10分)
-计算梦网公司应享受的现金折扣金额;(5分)
-编制2017年3月9日收到货款的会计分录;(5分)
-编制2017年4月28日W产品销售退回并退回货款的相关会计分录。(10分)
[单选题]某增值税一般纳税人于2019年1月销售一批货物,开具税率为16%的增值税专用发票,2019年4月发现开票有误需要重新开具,纳税人开具的红字发票与重新开具的蓝字发票的适用税率分别为( )
A.16%;16%
B.16%;13%
C.13%;16%
D.13%;13%
[单选题]我国增值税一般纳税人的现行基本税率是 ( )%
A.17
B.16
C.13
D.9
[单选题]‗年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2017年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2017年3月增值税销项税额应为( )元。
A.11900元
B.12117.95元
C.12335.90元
D.12553.85元