[简答题]某市长青电视机厂为增值税一般纳税人， 2019年 5月发生下列经济业务： （ 1）向该市某大型商场销售 A型号彩电 100台，每台含税售价 0.513万元，货款已收到； （ 2）“五一”期间，为表彰本厂的 10位劳动模范，每人奖励 A型号彩电 1台； （ 3）发货给外省分支机构 A型号彩电 200台用于销售，并支付运费 6万元，取得运输单位开具的专用发票； （ 4）以折扣方式销售 B型号彩电 50台，共取得不含税销售额 26万元，折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中分别注明； （ 5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元，货已验收入库； （6 ）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动 中心，取得的增值税专用发票上注明税额为0.15万元； （ 7）购进一台专用检测设备，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.34万元。 要求：计算该电视机厂 5月应纳的增值税额。

[简答题]某市长青电视机厂为增值税一般纳税人， 2019年 5月发生下列经济业务： （ 1）向该市某大型商场销售 A型号彩电 100台，每台含税售价 0.513万元，货款已收到； （ 2）“五一”期间，为表彰本厂的 10位劳动模范，每人奖励 A型号彩电 1台； （ 3）发货给外省分支机构 A型号彩电 200台用于销售，并支付运费 6万元，取得运输单位开具的专用发票； （ 4）以折扣方式销售 B型号彩电 50台，共取得不含税销售额 26万元，折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中分别注明； （ 5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元，货已验收入库； （6 ）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动 中心，取得的增值税专用发票上注明税额为0.15万元； （ 7）购进一台专用检测设备，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.34万元。 要求：计算该电视机厂 5月应纳的增值税额。

[简答题]某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务： （1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。 （2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。 （3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。 （4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。 （5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。 （6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。 （7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。 （8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。 （9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。 （10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。 其他相关资料： 本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。 国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。 （2）计算广告样品业务应纳消费税。 （3）计算该酒厂当月应纳消费税。 （4）计算该酒厂当月应纳增值税。 （5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

[简答题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2019 年 7 月发生下列经济业务： （1）从国 外进口卷烟 100 标准箱，支付买价 165 万元，支付到达我国海关前的运输费用 15 万元、保险费用 12 万元。 （2）将账面成本为 220000 元的烟叶一批，发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费 82000 元，开具增值税专用发票给卷 烟厂（受托方没有同类产品售价）。（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款 110000 元；支付给运输单位不含税运费 8000 元，取得运输单位开具的增值税专用发票，款项已付，货物已 入库。 （4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款 200000 元，取得专用发票；其中 15%因管理不善被 盗。 （5）将上月购进的部分 A 种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定， 已知该批烟丝实际采购成本为 18000 元，同种等量烟丝的市场售价为 37000 元；将试产的 B 种烟丝 在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为 20000 元； （6）销售 A 牌卷烟 200 箱（每标准 箱五万支，下同），每箱不含税销售价格 12500 元，收取包装物押金 8100 元，并已单独记账。 （7） 销售 B 牌卷烟 150 箱，每箱不含税销售价格为 30000 元。 （8）上月收取的包装 A 牌卷烟的包装物 押金 7000 元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （9）将自产 A 牌卷烟 10 箱移送本厂设在本 市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱 12500 元，门市部零售价（含税）每箱 15000 元，门市部 本月已售出 5 箱。 （已知进口卷烟关税税率 20％；消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱 150 元；进口卷烟和 B 牌卷烟比例税率为 56%，A 牌卷烟为 36%；烟丝税率 30%，烟丝成本利润率为 5%；1 标准箱=250 条，1 标准条=200 支） 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数 （1）计算进口业务缴纳的税金合计额。 （2）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税税额。 （3）计算本期销项税额。 （4）计算本期国内销售环节应纳消费税税额（不含委托加工业务涉及的消费税）。 （5）计算本期应纳增值税税额。

[简答题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列经济业务： （1）向农业生产者收购烟叶30吨用于加工卷烟，实际支付的价款总额为44万元,烟叶税税率20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元。 （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨（平均不含增值税单价2万元/吨），生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付。 （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库。 （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.46万元）。 （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。 （8）12月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入100万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。 (其他相关资料：烟丝消费税税率为30%；生产环节甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%，卷烟消费税定额税率为每箱0.015万元，批发环节卷烟比例税率为11%，卷烟消费税定额税率为每箱0.025万元。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数 （1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。 （2）计算业务（1）烟丝厂应代收代缴的消费税。 （3）计算业务（6）损失烟丝应转出的进项税额。 （4）计算业务（7）中烟草批发公司应缴纳的消费税。 （5）计算业务（8）中卷烟厂进口环节应纳消费税。 （6）计算卷烟厂进口环节应纳增值税。 （7）计算当月卷烟厂应缴纳的消费税（不含进口部分）。 （8）计算卷烟厂可抵扣的进项税额。 （9）计算卷烟厂的销项税额。 （10）计算卷烟厂本月应缴纳的增值税。 （11）计算卷烟厂本月应缴纳的城建、教育费附加和地方教育附加（不含委托加工烟丝部分）。

[简答题]位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务： （1）销售化妆品实现销售收入1000万元； （2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元； （3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元； （4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

[判断题]营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）
A.正确
B.错误

[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91

[多选题]对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（ ）。
A.将自产产品用于集体福利
B.将自产产品对外捐赠
C.原材料因自然灾害发生损失
D.以自产产品对外投资

[多选题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应确认销项税额的有（　）。
A.因管理不善造成自产产品霉烂变质
B.企业以存货清偿债务
C.在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资
D.作为股利分配给股东的自产产品

[单选题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应确认销项税额的有（　）。
A.因管理不善造成自产产品霉烂变质
B.企业以存货清偿债务
C.在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资
D.作为股利分配给股东的自产产品

[单选题]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
A.销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿产品的企业
D.在境外开采有色金属矿产品的企业

[单选题]增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外投资
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床

[简答题]

某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中、发现如下问题：

(1)所属某仓库多提折旧100000元：

(2)7月为本企业基建工程购人材料234000元;其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费-应交增值税(进项税额) 34000

贷：银行存款 234000

(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

[多选题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。
A.自行建造生产经营设备领用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.以库存商品作为福利发放给职工
D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并