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[单选题]麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续 计量。2018 年 6 月 20 日,麓山公司与承租方签订办公楼租赁合 同,将一闲置办公楼用于出租。租赁期为自 2018 年 7 月 1 日起 2 年,年租金为 360 万元,麓山公司按月平均确认租收入。租赁 当日,该办公楼的成本为 3200 万元,已计提折旧为 2100 万元, 未计提减值准备,公允价值为 2400 万元。办公楼 2018 年 12 月 31 日的公允价值为 2600 万元,2019 年 12 月 31 日的公允价值为
2640 万元。2020 年 7 月 1 日,麓山公司收回租赁期届满的办公 楼并对外出售,取得价款 2800 万元。假定不考虑其他因素,麓 山公司上述交易事项对 2020 年度营业利润的影响金额为( ) 万元。
A.1640
B.1880
C.1460
D.1700
[单选题]麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018 年 6 月 20 日,麓山公司与承租方签订办公楼租赁合
同,将一闲置办公楼用于出租。租赁期为自 2018 年 7 月 1 日起
2 年,年租金为 360 万元,麓山公司按月平均确认租收入。租赁
当日,该办公楼的成本为 3200 万元,已计提折旧为 2100 万元,
未计提减值准备,公允价值为 2400 万元。办公楼 2018 年 12 月
31 日的公允价值为 2600 万元,2019 年 12 月 31 日的公允价值为
2640 万元。2020 年 7 月 1 日,麓山公司收回租赁期届满的办公
楼并对外出售,取得价款 2800 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司上述交易事项对 2020 年度营业利润的影响金额为( ) 万元。
A.1640
B.1880
C.1460
D.1700
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[单选题]麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,麓山公司拥有一项自用房产,原值5400万元,预计使用年限为20年,预计净残值400万元,采用年限平均法计提折旧,该项资产在2014年6月达到可使用状态。2018年12月预计可收回金额为4200万元,2019年12月31日麓山公司该项房地产公允价值为3800万元,2020年12月31日该项房地产公允价值为3700万元,该项房产每月租金收入40万元。假定不考虑其他税费,2020年该项投资性房地产对损益的影响金额为( )万元。
A.412.74
B.514.84
C.480
D.380
[单选题]麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续 计量,麓山公司拥有一项自用房产,原值 5400 万元,预计使用 年限为 20 年,预计净残值 400 万元,采用年限平均法计提折旧, 该项资产在 2014 年 6 月达到可使用状态。2018 年 12 月预计可 收回金额为 4200 万元,2019 年 12 月 31 日麓山公司该项房地产 公允价值为 3800 万元,2020 年 12 月 31 日该项房地产公允价值 为 3700 万元,该项房产每月租金收入 40 万元。假定不考虑其他
税费,2020 年该项投资性房地产对损益的影响金额为( )万
。
A.412.74
B.514.84
C.480
D.380
[单选题]麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,麓山公司拥有一项自用房产,原值 5400 万元,预计使用
年限为 20 年,预计净残值 400 万元,采用年限平均法计提折旧,
该项资产在 2014 年 6 月达到可使用状态。2018 年 12 月预计可
收回金额为 4200 万元,2019 年 12 月 31 日麓山公司该项房地产
公允价值为 3800 万元,2020 年 12 月 31 日该项房地产公允价值
为 3700 万元,该项房产每月租金收入 40 万元。假定不考虑其他税费,2020 年该项投资性房地产对损益的影响金额为( )万元。
A.412.74
B.514.84
C.480
D.380
[单选题]麓山公司从事房地产开发经营业务,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020 年 1 月 1 日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1 月 20 日,麓山公司与湘水公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给湘水公司使用。出租商品房的账面余额为 13000 万元,计提的
跌价准备为 1000 万元,公允价值为 12500 万元。2020 年 12 月
31 日出租商品房的公允价值为 11700 万元。假定不考虑其他因素,下列有关麓山公司投资性房地产会计处理的表述中,说法错误的是( )。
A.商品房改为出租用房时按照公允价值 12500 万元作为投资性房地产的入账价值
B.出租的商品房在 2020 年 12 月 31 日资产负债表中的列报
金额为 11700 万元
C.上述交易事项对麓山公司 2020 年度其他综合收益的影响
金额为 500 万元
D.上述交易事项对麓山公司 2020 年度损益的影响金额为
-300 万元
[单选题]麓山公司从事房地产开发经营业务,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,麓山公司与湘水公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给湘水公司使用。出租商品房的账面余额为13000万元,计提的跌价准备为1000万元,公允价值为12500万元。2020年12月31日出租商品房的公允价值为11700万元。假定不考虑其他因素,下列有关麓山公司投资性房地产会计处理的表述中,说法错误的是( )。
A.商品房改为出租用房时按照公允价值12500万元作为投资性房地产的入账价值
B.出租的商品房在2020年12月31日资产负债表中的列报金额为11700万元
C.上述交易事项对麓山公司2020年度其他综合收益的影响金额为500万元
D.上述交易事项对麓山公司2020年度损益的影响金额为-300万元
[单选题]‡ 年 6 月 20 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组, 合同签订日麓山公司应收湘水公司账款余额为 7000 万元,已提 坏账准备 700 万元,其公允价值为 6600 万元。湘水公司按每股 6 元的价格增发每股面值为 1 元的普通股股票 1000 万股,并以 此为对价偿还湘水公司欠麓山公司债务,麓山公司取得该股权投 资后占湘水公司发行在外股份的 70%,能够对湘水公司实施控制。
2021 年 6 月 30 日,湘水公司办理了对麓山公司的增资手续,麓 山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计 20 万元。在此 之前,麓山公司与湘水公司不存在关联方关系。湘水公司可辨认 净资产公允价值为 8000 万元。不考虑其他因素,麓山公司债务 重组日影响损益的金额为( )万元。
A.-20
B.280
C.300
D.-720
[单选题]‡ 年 6 月 20 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组,
合同签订日麓山公司应收湘水公司账款余额为 7000 万元,已提
坏账准备 700 万元,其公允价值为 6600 万元。湘水公司按每股
6 元的价格增发每股面值为 1 元的普通股股票 1000 万股,并以此为对价偿还湘水公司欠麓山公司债务,麓山公司取得该股权投资后占湘水公司发行在外股份的 70%,能够对湘水公司实施控制。
2021 年 6 月 30 日,湘水公司办理了对麓山公司的增资手续,麓
山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计 20 万元。在此之前,麓山公司与湘水公司不存在关联方关系。湘水公司可辨认净资产公允价值为 8000 万元。不考虑其他因素,麓山公司债务重组日影响损益的金额为( )万元。
A.-20
B.280
C.300
D.-720
[单选题]‡年6月20日,麓山公司与湘水公司进行债务重组,合同签订日麓山公司应收湘水公司账款余额为7000万元,已提坏账准备700万元,其公允价值为6600万元。湘水公司按每股6元的价格增发每股面值为1元的普通股股票1000万股,并以此为对价偿还湘水公司欠麓山公司债务,麓山公司取得该股权投资后占湘水公司发行在外股份的70%,能够对湘水公司实施控制。2021年6月30日,湘水公司办理了对麓山公司的增资手续,麓山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计20万元。在此之前,麓山公司与湘水公司不存在关联方关系。湘水公司可辨认净资产公允价值为8000万元。不考虑其他因素,麓山公司债务重组日影响损益的金额为( )万元。
A.-20
B.280
C.300
D.-720
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021 年 2 月 10 日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的 C 设备和 D 设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为 450 万元,为
2020 年 6 月 10 日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为
10 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0;不含税公允价值
为 650 万元,增值税销项税额 58.5 万元;②厂房原值为 200 万元,为 2016 年 2 月 10 日购建完成,预计使用年限为 50 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0; 不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 27 万元。(2)麓山公司换出:C 设备原值为 250 万元,已计提折旧
50 万元,不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 39 万
元;D 设备原值为 600 万元,已计提折旧 100 万元,不含税公允
价值为 600 万元,增值税销项税额为 78 万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款 18.5 万元
(18.5 万元为湘水公司应收的不含税补价 50 万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额 31.5 万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入 C 设备的入账价值为 300 万元
B.换入 D 设备的入账价值为 600 万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为 650 万元
D.换出厂房确认资产处置损益 103 万元
[多选题]麓山公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的 资产交换交易中,麓山公司应当适用《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》 的规定进行会计处理的有( )。
A.以一批施工设备换取 A 公司的一项土地使用权
B.以其拥有的一项专利权换取 B 公司的十台机器设备
C.以其一栋已开发完成的商品房换取 C 公司的一项土地使用 权
D.以其一套用于经营出租的公寓换取 D 公司的一项对合营企 业的长期股权投资
[多选题]麓山公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,麓山公司应当适用《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
A.以一批施工设备换取 A 公司的一项土地使用权
B.以其拥有的一项专利权换取 B 公司的十台机器设备
C.以其一栋已开发完成的商品房换取 C 公司的一项土地使用
权
D.以其一套用于经营出租的公寓换取 D 公司的一项对合营企业的长期股权投资
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021年2月10日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的C设备和D设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2020年6月10日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为650万元,增值税销项税额58.5万元;
②厂房原值为200万元,为2016年2月10日购建完成,预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为27万元。(2)麓山公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为39万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,不含税公允价值为600万元,增值税销项税额为78万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款18.5万元(18.5万元为湘水公司应收的不含税补价50万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额31.5万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入C设备的入账价值为300万元
B.换入D设备的入账价值为600万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D.换出厂房确认资产处置损益103万元
