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[多选题]针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施的下列实质性程序
中恰当的有（ ）。
A.实质性分析程序
B.获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
C.检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表中作出恰当的列报和披露
D.抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间
[多选题]如果注册会计师通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当考虑实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响，可能考虑的措施有（ ）。
A.降低对相关控制的信赖程度
B.出具非无保留审计意见报告
C.扩大实质性程序的范围
D.得出内部控制运行无效的结论
[单选题]注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是（ ）
A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况
[多选题]如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。
A.数据的可靠性
B.预期值的准确程度
C.可接受的差异额
D.实质性分析程序对特定认定的适用性
[单选题]下列各项中，不属于注册会计师对库存现金实施的实质性程序的是（ ）。
A.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
B.监盘库存现金
C.检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报
D.检查库存现金付款的审批和复核是否持续运行
[多选题]下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（ ）。
A.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异
B.复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因
C.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
D.计算坏账准备计提是否恰当
[单选题]下列关于风险评估程序和实质性程序使用分析程序的说法中，正确的是（ ）。
A.实质性分析程序所使用的数据汇总性比较强
B.在实质性程序中运用分析程序是强制要求，在风险评估程序中执行分析程序无强制要求
C.与实质性分析程序相比，风险评估过程中使用的分析程序的精确度更高
D.与实质性分析程序相比，风险评估过程中使用的分析程序提供的保证水平低
[单选题]下列与营业收入准确性认定最相关的实质性程序是（ ）。
A.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
B.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
C.将发运凭证与相关的营业收入明细账及应收账款明细账进行核对
D.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
[多选题]下面有关实质性程序的表述正确的有（ ）。
A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D.注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
[单选题]下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）
A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
[单选题]下列实质性程序的相关说法中，错误的是（ ）。
A.细节测试的目的是发现认定层次的重大错报
B.实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
C.实质性程序包括细节测试与实质性分析程序
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
[多选题]以下有关实质性程序的说法中正确的有（ ）。
A.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
B.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D.当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序
[单选题]下列有关实质性程序的说法中， 错误的 是（ ）。
A.注册会计师应当将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息，无论该信息是从总账和明细账中获取，还是从总账和明细账之外的其他途径获取
B.注册会计师对会计分录和其他会计调整检查的性质和范围，取决于被审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风险
C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
D.由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
[单选题]下列关于实质性程序的说法中，错误的是（ ）。
A.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试
B.如果评估的重大错报风险很低，即使交易金额重大，注册会计师也可以不实施实质性程序
C.实质性程序是财务报表审计中必须实施的审计程序
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
