[计算题] 7、某单位为增值税一般纳税人，2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中，货物销售额占比45%，信息技术服务占比30%，代理服务占比25%。2019年6月，该单位一般计税项目的销项税额为120万，进项税额为100万，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元；简易减税项目销售额100万元（征收率3%）。

    要求：计算该单位2019年6月份应纳增值税。

[单选题]某纳税人2018年1月1日设立，2018年2月登记为一般纳税人，2018年4月至2019年3月期间的销售额符合规定属于生产、生活性服务业纳税人，适用加计抵减政策。2019年4月，该纳税人外购用于生产应税产品的原材料，取得进项税额60000元，外购用于职工福利的产品，取得进项税额7000元，当期可抵减的加计抵减额为（ ）元
A.6700
B.700
C.6000
D.5300

[计算题]   8、某企业于2013年1月登记为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，企业设立以来未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形,也未因偷税被税务机关处罚，且未享受即征即退、先征后返（退）政策。2019年3月底（税款所属期，下同），该企业的存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、70、80、90和100万元，该企业4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项税额。    要求：根据以上资料，计算企业2019年10月申报期内申请退还的留抵税额。

[计算题] 3、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：

    （1）1日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，专用发票上注明金额20万元；

    （2）3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值一万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.16万元；

    （3）4日，企业销售产品一批，取得不含税销售额5万元；

    （4）10日，企业采取分期收款方式销售货物300件，没见不含税价0.2万元。合同规定购货方10月、11月、12月三个月每月付款20万元。货已发出，企业全额开具增值税专用发票，注明金额60万元。10月份收到货款和税款23.4万元。

    （5）17日，因仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。其中原材料2万元，产成品3万元。产成品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为70%；

    （6）25日，企业将设备出租，收取租金并开具增值税专用发票，注明金额5万元

    要求：计算该企业2018年10月份应纳增值税。

[计算题]   4、某手表厂为增值税一般纳税人，生产各种手表，2018年6月发生如下业务：

    （1）为一家百年老店100周年活动特制至尊金表两块，不含税价合计18万元；

    （2）销售给某公司为其开业庆典定做的纪念手表300块，每块不含税售价9000元；礼宾表12块，每块不含税售价1.5万元；

    （3）赠送某企业手工打造的纯银手表一块，无同类手表售价，成本为8689元，成本利润率20%

    要求：根据上述资料，计算该手表厂当月应缴纳消费税

[计算题]2、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年9月发生下列业务：

    （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费加税合计600元，取得增值税专用发票；

    （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

    （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

    （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

    （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

    （6）转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买放取得支票8000元（含税）；

    （7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元；

    （8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税额合计30000元。

    假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当期抵扣。

    要求：根据上述资料回答下列问题。

    （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

    （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

    （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税额。

[单选题]’年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合规定条件属于生产、生活性服务业纳税人的，其适用加计抵减政策的时间为（ ）
A.自纳税人设立之日起
B.自纳税人登记为一般纳税人之日起
C.自2019年1月1日起
D.自2019年4月1日起

[判断题]某单位为增值税一般纳税人，2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2019年2月申报抵扣了60%，该单位可在2019年8月申报抵扣剩下40%的不动产进项税额。 （ ）
A.正确
B.错误

[计算题]12、小规模纳税人月销售额超过10万元的，是否强制使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票？

[计算题]、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年6月末留抵税额3000元，2018年7月该厂购销情况如下：

    （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂商给予了8%的现金折扣；

    （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费4454.55元；

    （3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元；

    （4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；

    （5）购进自行车零部件、原材料取得增值税专用发票上注明的金额140000元，增值税税额23800元；

    （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；

    （7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；

    （8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。

    （其他相关资料：假定该企业位于扩大增值税抵扣范围非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的无形自产，未放弃免税）

    要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

    （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；

    （2）该自行车厂当期的增值税销项税额；

    （3）该自行车厂销售自己使用过的固定自产应纳的增值税；

    （4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；

    （5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

[判断题]增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。（ ）
A.正确
B.错误

[单选题]3.306. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[单选题]4.183. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[计算题]5、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：

    （1）向烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

    （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

    （3）委托加工收回后将其中900公斤散装酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。

    （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。

    （5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。

    (说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%）

    要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

    （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。

    （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。

    （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。

    （4）计算进口环节海关代征的消费税。

    （5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。

[单选题] 以下不属于增值税纳税人的是( )。
A.个人
B.外商投资企业
C.会计制度不健全的企业
D.在境外提供修理修配劳务的企业

[单选题] (单选题)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A. 出租住房的孙某
B. 转让国有土地使用权的甲公司
C. 出售商铺的潘某
D. 出售写字楼的乙公司

[计算题]13、自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人，自开专用发票的标准是否同步从月销售额超过3万元（季度销售额超过9万元）调整至月销售额超过10万元（季度销售额超过30元）？

[单选题]位于某市的甲企业为增值税一般纳税人，2021年9月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元，甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）
A.1万元
B.3万元
C.4万元
D.4.2万元

[单选题]供电企业可以向具有增值税一般纳税人资格的电力客户开具增值税专用发票。
A.A、正确
B.B、错误