[计算题]   8、某企业于2013年1月登记为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，企业设立以来未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形,也未因偷税被税务机关处罚，且未享受即征即退、先征后返（退）政策。2019年3月底（税款所属期，下同），该企业的存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、70、80、90和100万元，该企业4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项税额。    要求：根据以上资料，计算企业2019年10月申报期内申请退还的留抵税额。

[计算题] 3、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：

    （1）1日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，专用发票上注明金额20万元；

    （2）3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值一万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.16万元；

    （3）4日，企业销售产品一批，取得不含税销售额5万元；

    （4）10日，企业采取分期收款方式销售货物300件，没见不含税价0.2万元。合同规定购货方10月、11月、12月三个月每月付款20万元。货已发出，企业全额开具增值税专用发票，注明金额60万元。10月份收到货款和税款23.4万元。

    （5）17日，因仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。其中原材料2万元，产成品3万元。产成品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为70%；

    （6）25日，企业将设备出租，收取租金并开具增值税专用发票，注明金额5万元

    要求：计算该企业2018年10月份应纳增值税。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2014年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,土地使用税10万元,房产税10万元,车船税5万元,土地增值税3万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.5
B.15
C.25
D.185

[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2010年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,车辆购置税10万元,耕地占用税5万元,所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为()万元。
A.535
B.545
C.550
D.685

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2x20年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元。增值税税额为13万元，款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.114
B.101
C.100
D.101.2

[计算题]、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年6月末留抵税额3000元，2018年7月该厂购销情况如下：

    （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂商给予了8%的现金折扣；

    （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费4454.55元；

    （3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元；

    （4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；

    （5）购进自行车零部件、原材料取得增值税专用发票上注明的金额140000元，增值税税额23800元；

    （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；

    （7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；

    （8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。

    （其他相关资料：假定该企业位于扩大增值税抵扣范围非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的无形自产，未放弃免税）

    要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

    （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；

    （2）该自行车厂当期的增值税销项税额；

    （3）该自行车厂销售自己使用过的固定自产应纳的增值税；

    （4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；

    （5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

[计算题]12、小规模纳税人月销售额超过10万元的，是否强制使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票？

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2020年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载不含税年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额200万元，支付加工费金额40万元。该企业2020年应缴纳印花税（）元。
A.450
B.940
C.125
D.205

[简答题]我市某企业为增值税一般纳税人2019年1—6月拥有的房土地情况（城镇土地使用税税额为每平方米5元），发生以下业务：
1）拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池价值300万元；独立围墙原值150万元；6月底新购入写字楼一幢，产权转移书据上注明不含增值税成交价格为8000万元，同时取得房产证和土地使用证各一份。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地无偿给消防队使用；6月底以出让方式取得一块土地的使用权，因政府扶持享受减免了300万元的土地出让金后实际支付土地出让金2700万元。
2）由于丢失，换发《工商营业执照》《卫生许可证》《银行基本账户开户证明》各一份。
3）签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保险费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。
要求：根据上述资料，请计算
1）该企业1—6月份应纳的房产税；
2）该企业1—6月份应纳的土地使用税；
3）该企业应缴纳的契税；
4）该企业应缴纳的印花税。

[判断题]增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。（ ）
A.正确
B.错误

[单选题]3.306. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[单选题]4.183. 第1题
增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[计算题]   4、某手表厂为增值税一般纳税人，生产各种手表，2018年6月发生如下业务：

    （1）为一家百年老店100周年活动特制至尊金表两块，不含税价合计18万元；

    （2）销售给某公司为其开业庆典定做的纪念手表300块，每块不含税售价9000元；礼宾表12块，每块不含税售价1.5万元；

    （3）赠送某企业手工打造的纯银手表一块，无同类手表售价，成本为8689元，成本利润率20%

    要求：根据上述资料，计算该手表厂当月应缴纳消费税

[计算题]2、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年9月发生下列业务：

    （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费加税合计600元，取得增值税专用发票；

    （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

    （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

    （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

    （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

    （6）转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买放取得支票8000元（含税）；

    （7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元；

    （8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税额合计30000元。

    假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当期抵扣。

    要求：根据上述资料回答下列问题。

    （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

    （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

    （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税额。

[计算题] 7、某单位为增值税一般纳税人，2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中，货物销售额占比45%，信息技术服务占比30%，代理服务占比25%。2019年6月，该单位一般计税项目的销项税额为120万，进项税额为100万，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元；简易减税项目销售额100万元（征收率3%）。

    要求：计算该单位2019年6月份应纳增值税。

[计算题]5、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：

    （1）向烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

    （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

    （3）委托加工收回后将其中900公斤散装酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。

    （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。

    （5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。

    (说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%）

    要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

    （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。

    （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。

    （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。

    （4）计算进口环节海关代征的消费税。

    （5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。

[简答题]某企业（增值税一般纳税人）共占地20000平方米，于2018年9月底将竣工验收的仓库（占地1000平方米）出租给甲公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，另外公司于2月份将7000平方米土地出租给一大宗物流企业，作为大宗商品仓储设施用地。假设城镇土地使用税税额为6元平方米。计算该公司当年应缴纳的房产税和城镇土地使用税应纳税额。