甲酒厂为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下业务:
(1)从农业生产者处收购小麦50吨,收款凭证上注明买价40000元,委托铁路运输企业将小麦运回酒厂,支付铁路运费5000元,取得运输发票。
(2)购入一台酿酒设备,取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税20400元。
(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(4)销售白酒10吨,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2000元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,包装物应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业,每吨不含税价款6000元,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于当月10日付款。
(6)月末盘点时发现,上月购进的小麦因管理不善发生霉烂,账面成本46290元(其中铁路运费成本2790元)。
已知:本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
甲酒厂为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下业务:
(1)从农业生产者处收购小麦50吨,收款凭证上注明买价40000元,委托铁路运输企业将小麦运回酒厂,支付铁路运费5000元,取得运输发票。
(2)购入一台酿酒设备,取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税20400元。
(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(4)销售白酒10吨,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2000元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,包装物应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业,每吨不含税价款6000元,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于当月10日付款。
(6)月末盘点时发现,上月购进的小麦因管理不善发生霉烂,账面成本46290元(其中铁路运费成本2790元)。
已知:本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务:
(1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业,本月领用其中的80%用于继续生产白酒,剩余20%对外销售,取得不含税销售收入40万元。
(2)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。
(3)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。
(4)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。
(5)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。
(6)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:酒精的消费税税率为5%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
我来回答: