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[不定项选择题]中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核,发现以下事项:
(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同;
(2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元;
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元;
(4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元;
(5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元;
(6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外,两位合伙人没有其他应税收入,根据以上资料,请依照现行税法规定,计算并回答下列问题:
(5)2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额( )元。
A.8000
B.10000
C.20000
D.50000
[不定项选择题]中国一居民企业甲控股了A国乙公司,持股比例40%,乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下:
(1)丙公司应纳税所得总额为3000万元,无投资收益和缴纳预提所得税项目,实际缴纳所在国所得税额为500万元,税后利润为2500万元,丙公司将当年税后利润的一半用于分配。
(2)乙公司应纳税所得总额为5000万元,其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额,乙公司适用税率为30%,实际缴纳所在国所得税额为1500万元,税后利润为3425万元,全部分配。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司间接持股丙公司的持股比例为( )。
A.40%
B.24%
C.60%
D.100%
[简答题]中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示:全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核,发生以下事项:
(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同;
(2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元;
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元;
(4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元;
(5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元;
(6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外,两位合伙人没有其他应税收入,根据以上资料,请依照现行税法规定,计算并回答如下问题:
(1)合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额;
(2)假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用,计算合伙企业甲的应纳税所得额;
(3)2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
[不定项选择题]李先生为某集团的部门经理,2017年5月取得收入的情况如下:
(1)工资收入6000元;
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元;
(4)住房出租收入2000元。李先生的利息收入所得应纳税额为( )元。
A.200
B.75
C.60
D.360