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[单选题]下列关于办理所得税年度申报的特殊规定,正确的是 )。
A.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起6个月内,向主管税务机关提出延期申报申请
B.企业采用电子方式办理纳税申报的,无需附纸质版纳税申报资料
C.企业委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的,应附送中介机构签章的合同原件
D.企业在所得税汇算清缴期限内,发现当年度所得税申报有误的,应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报
[单选题]以下关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税的表述不符合政策规定的是 )。
A.主要机构、场所主管税务机关应在每季度终了和年度汇算清缴期满后30日内,将主要机构、场所申报信息传递给各被汇总机构、场所主管税务机关
B.各被汇总机构、场所主管税务机关应在每季度终了和年度汇算清缴期满后30日内,将本地被汇总纳税机构、场所申报信息传递给主要机构、场所主管税务机关
C.汇总纳税的各机构、场所主管税务机关不得对汇总纳税的各机构、场所同一税务处理事项作出不一致的处理决定,相关主管税务机关就有关处理事项不能达成一致的,应报省级税务机关协调
D.汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税
[多选题]下列关于个人所得税纳税申报期限的表述中,正确的是 )。
A.居民个人取得综合所得、需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表
C.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款
D.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年6月30日前申报纳税
[多选题]下列关于个人所得税增量更正和部分更正申报的陈述,正确的有( )
A.如纳税人已完成年度申报,不允许更正预缴申报
B.年度综合所得申报中有上年度的结转时,如更正上年度的综合所得年度申报,应提醒纳税人一并更正本年年度综合所得申报
C.同一扣缴义务人连续性综合所得已有下期预缴申报的,不能采用部分、增量更正方式进行更正
D.限售股已进行清算时,不能更正该人的限售股的扣缴申报
[单选题]以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（ ）
A.房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税
B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税
C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税
D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期
[多选题]以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。
B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
C. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
D. 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其期限申报外,可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。 )
A.正确
B.错误
[多选题]满足个人所得税关于子女教育专项附加扣除（）
A.父母可以选择其中一方按每月每个子女1000元扣除
B.父母双方可以选择双方按每月每个子女500元扣除
C.父母双方可以选择双方按每月每个子女1000元随意分配金额扣除
D.扣除方式在一个纳税年度内可以变更
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业的无形资产以历史成本为计税基础。
B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。
D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
[单选题]以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（ ）
A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税
B.职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税
C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税
[判断题] 纳税人在办理个人所得税年度汇算时,申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。( )
A.正确
B.错误
[单选题]关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）
A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”纳税
B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
[单选题]根据《企业所得税法》的规定,下列关于居民企业和非居民企业的说法正确的是( )。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
[单选题]下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）
A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除
B.对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
[多选题]下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）
A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费
D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除
[单选题]下列关于企业所得税征管口径表述正确的是∶( )
A.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
B.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,不得作为公益性捐赠支出在税前扣除。
C.文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧日、摊销费用,可以税前扣除。
D.由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,按实际取得收入的时间确认收入。
