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[简答题]某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，提供房屋装修服务取得收入60000元，提供餐饮服务取得收入90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为30000元，购进农产品一批取农产品销售发票注明金额10000元，其中80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的销项税额，进项税额，应缴纳增税税额。
[单项选择]某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A. 1304
B. 1158.75
C. 1510
D. 1525
[单项选择]2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A. 4.25
B. 1.25
C. 0.25
D. 0.75
[多项选择]注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
[单项选择]某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）35
B. 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
D. 无需进行账务处理
[单项选择]某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
B. 借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
C. 借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
D. 借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
[单项选择]某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请，自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
[单项选择]某增值税一般纳税人总分支机构不在同一城市，总机构已申请办理了一般纳税人，其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请，自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
[单项选择]某增值税一般纳税人企业生产的粘土实心砖、瓦，应（）处理。
A. 按简易办法征收增值税
B. 不能采取简易办法，必须按适用税率征收增值税
C. 免征增值税
D. 以上都不对
[单项选择]某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（）
A. 借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
B. 借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
C. 借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
D. 借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
[简答题]某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。2005年3月该厂购销情况如下：（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，开具增值税红字专用发票；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入销售收入。（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。当月自行车厂计算应交增值税是：销项税额=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）应纳增值税税额=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依据增值税条例及有关规定，指出自行车厂增值税计算中的错误，并正确计算3月份的增值税税款。
[单项选择]某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和60元。如果60元销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）万元。
A. 12
B. 32
C. 33
[单项选择]某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付买价12000元，运输费2500元，装卸费1000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13％计算进项税额，运输费取得运输业增值税专用发票，增值税税率为11％。该批农产品的采购成本为（）元。
A. 13765
B. 13940
C. 15325
D. 15500
[单项选择]某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。
A. 8500
B. 7650
C. 1800
D. 6500
[单项选择]某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
A. 将原材料用于非应税项目
B. 将原材料分配给股东
C. 将库存商品用于非应税项目
D. 将库存商品分配给股东
[单项选择]某增值税一般纳税企业本期购入一批材料，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.60万元。所购材料到达后验收发现材料短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。该材料应计入存货的实际成本为（）
A. 70.20万元
B. 56万元
C. 80万元
D. 60万元
[简答题]2016年8月23日，向A公司销售甲产品2000件，单价为50元（不含税），销售价款为100000元，代垫运杂费为3000元，货款尚未收到。要求：填制上述业务的记账凭证。
[单项选择]某增值税一般纳税企业收购农副产品，实际支付的价款为10万元，按规定准予抵扣的进项税额为（）。
A. 17000元
B. 13000元
C. 10000元
D. 9091元
[填空题]纳税人支付给个人（）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的（）。
