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[多项选择]纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C. 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
[简答题]
北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下：
（1）当月销售软件收入共计3555万元；
（2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元；
（3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。
（4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。
（5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。
要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题：
（1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。
（2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。
（3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。
（4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。
（5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。
[单项选择]某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？（）
A. 110
B. 74
C. 36
D. 48
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
A. 采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票
B. 从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张
C. 外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
D. 为职工活动室外购乒乓球台
[判断题]试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
[多项选择]原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A. 用于简易计税方法计税项目
B. 接受的旅客运输服务
C. 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D. 非增值税应税项目
[单项选择]增值税一般纳税人取得的（），允许抵扣进项税额
A. 用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票
B. 非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
C. 用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
D. 购进固定资产取得的增值税专用发票
[多项选择]原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。
A. 非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务
B. 接受的旅客运输服务
C. 2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车
D. 既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产
[单项选择]应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。
A. 营业税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 消费税
[多项选择]增值税一般纳税人取得的下列（），不允许抵扣进项税额
A. 用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票
B. 非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
C. 用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
D. 购进固定资产取得的增值税专用发票
[单项选择]一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 用于集体福利的自产货物
B. 销售货物所支付的运费
C. 纳税人自用的应纳消费税的汽车
D. 用于对外投资的购进货物
[单项选择]下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。
A. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
C. 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
D. 购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
[单项选择]
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）
A. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
B. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
C. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
D. 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
[单项选择]一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A. 用于免征增值税项目的购进货物
B. 销售代销货物
C. 用于个人消费的购进货物
D. 非正常损失的购进货物
[多项选择]试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）。
A. 向境外单位提供研发服务和设计服务
B. 一般纳税人会计核算不健全
C. 不能够提供准确税务资料的。
D. 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
[单项选择]某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。
A. 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
B. 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740
C. 借：在建工程70200应付股利25740贷：其他业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）13940
D. 借：在建工程70200贷：其他业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
