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[多项选择]下列选项中，能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的有（）
A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B. 现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C. 收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
E. 采用净价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
[多项选择]下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
A. 被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督
B. 采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名
C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
[单项选择]对付款业务审计过程发现一系列错误，例如重复付款、丧失购货折扣，审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务，导致错误的原因尚未查明，应当采取的下一步行动是（）。
A. 详细审查货币资金支出，以获得必要信息
B. 扩大付款业务抽样规模，增加审计证据
C. 扩大采购业务抽样规模，增加审计证据
D. 询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息
[单项选择]以下对信用卡分期付款业务说法错误的是（）。
A. 消费分期指我行根据持卡人申请，对其已发生的消费交易提供分期偿还的业务
B. 商户分期指持卡人在我行指定分期付款商户（含网上商户）以分期交易方式消费，并按期进行偿还的业务
C. 账单分期是指我行根据持卡人申请，对已出或未出账单一定消费金额提供分期偿还的业务
D. 现金分期指持卡人对转入指定账户中的预借现金款项进行分期偿还的业务
[单项选择]审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
A. 有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B. 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C. 财会部门未能及时记录成付账款
D. 采购部门未能及时登记采购业务
[多项选择]采购与付款业务的主要环节有（）。
A. 请购
B. 订购
C. 验收
D. 记账
[简答题]简述采购和付款业务的内部控制包括哪些内容？
[单项选择]采购和付款业务循环流程的关键点是（）。
A. 处理订单
B. 验收商品
C. 确认债务
D. 货款的支付
[多项选择]下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A. 请购与请购审批设置不相容岗
B. 询价与确定供应商设置不相容岗
C. 采购与验收设置不相容岗
D. 付款审批与付款执行设置不相容岗
[判断题]境内居民通过银行与境内非居民发生的外币收付款业务不属于涉外收付款业务。
[单项选择]错款直接责任人的认定：凡当日柜面收付款业务发生的差错，由（）负责。
A. 库管员
B. 经办柜员
C. 授权柜员
D. 经办柜员及授权柜员
[单项选择]采购与付款业务循环中的退货或折让通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映（）
A. 应收账款的减少
B. 应收账款的增加
C. 应付账款的减少
D. 应付账款的增加
[单项选择]对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（）。
A. 在审计报告中反映这一情况
B. 相关内部控制不可信赖
C. 采购部主任没有执行采购程序
D. 可能发生多次类似采购行为
[单项选择]企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（）。
A. 退回货物
B. 拒绝付款
C. 上报反馈
D. 查明原因
[判断题]物品采购、存储、使用人同时担任帐务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予分离的情况。
[简答题]
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制：
（1）各部门需要购买的货物或劳务，统一汇总至请购部门，由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
（2）对于超过预算的采购项目，经请购部门经理审批可先行请购，然后履行预算调整程序。
（3）审核通过的采购需求，由请购部门编写请购单，提交采购部门进行采购。请购单连续编号。
（4）对于大宗采购，由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理，由采购部经理选定供应商。
（5）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。
（6）采购的货物到货后，由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致，对货物进行验收。
针对上述事项（1）至（6），指出甲公司内部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，简要说明理由。
