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[简答题]所得税会计与财务会计最主要的差异是什么？
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25000元。则该企业2012年度的所得税费用为（）元。
A. 29700
B. 25000
C. 27500
D. 39600
[简答题]所得税会计核算方法的沿革经历了那几个阶段？
[简答题]简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。
[单项选择]在所得税会计中，下列事项属于时间性差异的是（）
A. 企业计税工资与实际发放工资的差异
B. 企业于产品销售当期计提保修费，税法规定于实际发生时从应税所得中扣除
C. 超标准列支的业务招待费
D. 企业发生的非广告性赞助支出
[多项选择]下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A. 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
B. 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
[多项选择]在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
A. 应纳税所得额
B. 应纳税暂时性差异
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳所得税额
[单项选择]在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借记“递延所得税资产”账户，贷记（）
A. “所得税费用”账户
B. “资本公积”账户
C. “利润分配”账户
D. “盈余公积”账户
[简答题]某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，执行《企业会计制度》和现行企业所得税政策，企业所得税税率33％，增值税税率17％，2001年税前会计利润总额200万元，企业已按会计利润总额提取并预缴所得税66万元。经过审查企业的有关账证资料，发现下列问题：1．5月份购入一条新的生产线，在试运行阶段共生产产品2吨，发生成本8万元，销售后共得款项11．7万元，账务处理为：
借：在建工程80000
贷：银行存款80000
借：银行存款117000
贷：在建工程100000
应交税金——应交增值税（销项税额）170002．12月10日，因开发新产品，购入一台价值8万元的测试仪器，已获得税务机关批准允许在计算本年度所得税时一次性扣除。由于是12月份购入，企业尚未提取折旧。购入时，会计处理如下：
借：固定资产80000
贷：银行存款80000
3．该公司与另一家公司发生经济纠纷被起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下：
借：营业外支出——诉讼赔偿350000
贷：预计负债350000针对企业错误的会计分录，做出跨年度的账务调整分录。
[单项选择]企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）
A. 递延所得税差异额
B. 递延所得税资产或负债
C. 税前会计利润
D. 纳税调整数
[单项选择]按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——得税》规定，企业采用（）对所得税进行会计处理
A. 利润表债务法
B. 应付税款法
C. 资产负债表债务法
D. 递延法
