更多"[单选题]麓山公司为一般纳税人,2017年至2021年发生的相关业 务"的相关试题:
[单选题]麓山公司为一般纳税人,2017 年至 2021 年发生的相关业务如下:(1)2017 年 1 月 1 日购入一项专利技术,将其划分为无形资产。购买价款为 280 万元。该专利技术使用寿命不确定。(2)2017 年年末,该专利技术出现减值迹象,麓山公司经计算得出,其预计未来现金流量的现值为 240 万元,公允价值减去处置费用后的净额为 230 万元。(3)2018 年年末,麓山公司对专利技术使用寿命进行复核,能够确定其尚可使用年限为 15 年,麓山公司对该专利技术采用直线法摊销,预计净残值为 0。假当年未发生减值。(4)2019 年年末,麓山公司对其进行减值测试,经计算得出, 其预计未来现金流量的现值为 210 万元,公允价值减去处置费用后的净额为 190 万元。(5)2020 年年末,麓山公司对其进行减值测试,经计算得出, 其预计未来现金流量的现值为 200 万元,公允价值减去处置费用后的净额为 198 万元。(6)2021 年 7 月 1 日,麓山公司将该专利技术对外出售,处置
价款为 205 万元,假定未发生相关税费。
假定专利技术计提减值后,原摊销方式和摊销年限不变。不考虑其他因素。下列各项中,错误的是( )
A.1年处置时无形资产的账面价值是187.5万
B.1年处置时无形资产损益影响金额是17.5万
C.处置分录中“累计摊销”的金额32.5万元
D.处置分录中“无形资产减值准备”54万
[单选题]麓山公司为一般纳税人,2017年至2021年发生的相关业务如下:(1)2017年1月1日购入一项专利技术,将其划分为无形资产。购买价款为280万元。该专利技术使用寿命不确定。(2)2017年年末,该专利技术出现减值迹象,麓山公司经计算得出,其预计未来现金流量的现值为240万元,公允价值减去处置费用后的净额为230万元。(3)2018年年末,麓山公司对专利技术使用寿命进行复核,能够确定其尚可使用年限为15年,麓山公司对该专利技术采用直线法摊销,预计净残值为0。假定年未发生减值。(4)2019年年末,麓山公司对其进行减值测试,经计算得出, 其预计未来现金流量的现值为210万元,公允价值减去处置费用后的净额为190万元。(5)2020年年末,麓山公司对其进行减值测试,经计算得出, 其预计未来现金流量的现值为200万元,公允价值减去处置费用后的净额为198万元。(6)2021年7月1日,麓山公司将该专利技术对外出售,处置价款为205万元,假定未发生相关税费。
假定专利技术计提减值后,原摊销方式和摊销年限不变,不考虑其他因素。下列各项中,错误的是( )。
A.9年无形资产的可收回金额是210万
B.0年无形资产的可收回金额是200万
C.9年无形资产应计提的减值准备金额14万
D.0年无形资产应计提的减值准备金额10万
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,湘水公司发出原材料实际成本为 100 万元。
加工完成后,湘水公司支付加工费 20 万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3 万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为( )万元。
A.116.85
B.136.33
C.123.00
D.138.93
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公 司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其 持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。
湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104 万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协 商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运 抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价 准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元; 设 备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公 允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104
万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运
抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价
准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元;设
备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公
允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2021年4月25日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021年4月25日,湘水公司将原材料和设备运抵麓山公司,该原材料的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备40万元,公允价值为200万元,增值税税额为26万元;设备原价为600万元,已计提折旧220万元,未计提减值准备,公允价值为400万元,增值税税额为52万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商 品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价 值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面 价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。 假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无 形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付 债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面 价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公 允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年
10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提
减值准备,公允价值为 800 万元;湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入
专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是
( ) 。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价
值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面
价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无
形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付
债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面
价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公
允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
