更多"[简答题]甲公司属于增值税一般纳税人,有关无形资产的资料如下:
(1"的相关试题:
[不定项选择题](2020年)甲公司为增值税一般纳税人,2019 年发生的与无形资产相关的经济业务如下:
(1)5 月 10 日,自行研发一项管理用非专利技术,截至 5 月 31 日,用银行存款支付研发费用 50 000元,相关支出不符合资本化条件,经测试该项研发活动完成了研究阶段。
(2)6 月 1 日,该项研发活动进入开发阶段,该阶段发生研发人员薪酬 500 000 元,支付其他研发费用 100 000 元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 13 000 元,全部符合资本化条件。
(3)9 月 5 日,该项研发活动结束,经测试达到预定技术标准,形成一项非专利技术并投入使用,该项非专利技术预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用直线法摊销。
(4)12 月 1 日,将上述非专利技术出租给乙公司,双方约定的转让期限为 2 年。月末,甲公司收取当月租金收入 20 000 元,增值税税额为 1 200 元,款项存入银行。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
根据资料(1)至(4),上述业务对甲公司 2019 年利润表项目的影响正确的是( )。
A.“研发费用”项目增加80000元
B.“营业收入”项目增加20000元
C.“营业成本”项目增加10000元
D.“营业利润”项目增加70000元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,2019 年发生的与无形资产相关的经济业务如下:
(1)5 月 10 日,自行研发某项行政管理非专利技术,截至 5 月 31 日,用银行存款支付研发费用 50 000 元,相关支出不符合资本化条件,经测试该项研发活动完成了研究阶段。
(2)6 月 1 日,该项研发活动进入开发阶段,该阶段发生研发人员薪酬 500 000元,支付其他研发费用 100 000 元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 13 000 元,全部符合资本化条件。
(3)9 月 5 日,该项研发活动结束,经测试达到预定技术标准,形成一项非专利技术并投入使用,该项非专利技术预计使用年限为 5 年,采用直线法摊销。
(4)12 月 1 日,将上述非专利技术出租给乙公司,双方约定的转让期限为 2 年,月末,甲公司收取当月租金收入 20 000 元,增值税税额为 1 200 元,款项存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1)至(4),年末甲公司该项非专利技术的账面价值是( )元。
A.600 000
B.560 000
C.700 000
D.570 000
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生的与无形资产相关的经济业务如下:
(1)5月10日,自行研发某项行政管理非专利技术,截至5月31日,用银行存款支付研发费用50000元,相关支出不符合资本化条件,经测试该项研发活动完成了研究阶段。
(2)6月1日,该项研发活动进入开发阶段,该阶段发生研发人员薪酬500000元,支付其他研发费用100000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元,全部符合资本化条件。
(3)9月5日,该项研发活动结束,经测试达到预定技术标准,形成一项非专利技术并投入使用,该项非专利技术预计使用年限为5年,采用直线法摊销。
(4)12月1日,将上述非专利技术出租给乙公司,双方约定的转让期限为2年,月末,甲公司收取当月租金收入20000元,增值税税额为1200元,款项存入银行。
根据资料(1)至(4),年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。
A.600000
B.560000
C.700000
D.570000
[单选题]甲、乙公司均系增值税一般纳税人,2×19年5月1日,甲公司以一项无形资产换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出无形资产的账面原价为300000元,公允价值为250000元,累计摊销60000元,增值税为15000元;换入库存商品可抵扣的增值税税额为26000元,甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换入存货的入账价值是( )元。
A.201000
B.234000
C.224000
D.256000
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后,非增值税一般纳税人期间发生的业务,只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:
借:银行存款 1017000
应收账款 113000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费—应交增值税(销项税额) 117000
应交税费—待转销项税额 13000
后附原始凭证:
(1)开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。
(2)银行进账单1份,注明金额1017000元。
(3)产品出库单1份。
请回答:该笔业务处理是否正确?税务师应如何进行调整?