[单选题]税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务 对象也不得违背涉税服务人员的意志。这体现了税务师从事涉税专业服务活动必须遵循 （ ）。
A.自愿委托原则
B.依法代理原则
C.独立原则
D.公正原则

[单选题]税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。这体现了税务师从事涉税专业服务活动必须遵循（　　）。
A.自愿委托原则
B.依法代理原则
C.独立原则
D.公正原则

[多选题]税收策划业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受纳税人、扣缴义务人委托，指派本所税务师、注册会计师、律师，就委托人的经营、投资、融资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。包括（　）。
A.纳税风险评估
B.配合委托人战略发展需要和重大经营调整
C.适应委托人日常事项经营模式变化
D.满足委托人企业重组及投融资事项
E.委托人其他拟开展的业务或实施的特定交易事项

[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91

[多选题]税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（　）。
A.企业向个人借款支出的利息
B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E.税收滞纳金

[简答题]某增值税一般纳税人向税务师事务所就发生的下列业务进行咨询，请代税务师进行答复。 （1）开具增值税专用发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，如何处理？ （2）根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，具体包括哪些业务？（回答出其中 4 类业务及应在备注栏注明的信息即可） （3）如果增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失，如何处理？

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。 要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。

[简答题]（2016年）某企业在资金紧张情况下，听说纳税人有特殊困难可延期纳税，向税务师咨询： 　　问题（1）：哪些情况可以延期纳税？ 问题（2）：延期纳税由哪一级税务机关批准？最长可延期多久？

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。 要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。

[简答题]（2015年）诚信税务师事务所在2020年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答： 　　问题（1）：为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧的政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明 　问题（2）：上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？ 问题（3）：企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，请问在税前扣除的限额如何确定？支付方式和凭证资料有哪些具体要求？

[简答题]某税务师事务所在2020 年5 月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有相应人员咨询下列问题，请分别予以回答： （1）为应对新型肺炎疫情，某公司组织员工开展公益捐赠。个人上述捐赠支出能否在个人所得税前扣除？若可以扣除，可以在哪项所得中扣除？其扣除凭证是什么。 （2）为吸引人才、应对用工短缺问题，某企业推出企业年金制度。单位和个人根据国家有关政策规定缴费的部分是否计征个人所得税？个人实际按月领取年金时，如何计征个人所得税？ （3）某上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予不可公开交易的股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？税款如何计算？

[简答题]诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。 问题: 1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧?哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。 2.企业采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税?应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税? 3.企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定?支付方式和凭证资料有哪些具体要求?

[简答题]税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在 2019 年发生如下业务： （1）5 月 10 日通过竞拍取得市区一处占地面积为 20000 平方米的土地使用权，支付土地出让金 3500 万元； （2）自 6 月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为 1500 万元，并于当年8 月 31 日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业 5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票； （3）与该开发项目有关的销售费用 40 万元、管理费用 60 万元、财务费用 100 万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出 80 万元以及超过贷款期限加罚的利息 20 万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊； （4）当年 12 月销售写字楼的 70%，取得含税销售收入合计 9800 万元；另外 30%自 9 月初开始对外出租，签订为期 3 年的租赁合同，约定每年不含税租金 120 万元，当年实际取得租金收入 80 万元。 已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为 4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为 3%、城镇土地使用税年税额 4 元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12 月无进项税额可抵扣，该企业 2019 年尚未结账。 该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下： ①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（万元）； ②增值额=9800-5402.58=4397.42（万元）； ③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%； ④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（万元）。 要求： （1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？ （2）计算该公司出租写字楼期间计算缴纳的城镇土地使用税、印花税。

[单选题]税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 　　借：银行存款　　　　　60000 　　　　贷：固定资产清理　　　　58846.15 　　　　　　应交税费——简易计税 1153.85 　　经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。上述税款1153.85元已经于2019年缴纳。对于此项错账，正确的账务调整是（　）。 A.借：应交税费——简易计税　　　　　　　　　1153.85 　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　5748.80 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 6902.65 B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　1153.85 　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　5748.80 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 C.借：以前年度损益调整　　　　5748.80
A.　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　5748.80
B.借：其他应收款　　　　　　　　1153.85
C.　　　　　以前年度损益调整　　　　　9046.15
D.　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800

[简答题]’ 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题： （1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该 A 型原煤每吨不含税销售额 4000 元，共计换出 15 吨。账务处理： 借：原材料 10000（成本价） 贷：库存商品——A 型原煤 10000 （2）当月将自产的 B 型原煤用于职工福利，账务处理： 借：应付职工薪酬 22600 贷：主营业务收入 20000（市场价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 同时结转成本： 借：主营业务成本 14000 贷：库存商品 14000 已知：煤炭资源税税率为 8%。 要求： 逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月发出商品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 1017000 　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　113000 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 1000000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　117000 　　　应交税费—待转销项税额　　　　　　　　　　13000 后附原始凭证： （1）开具的增值税专用发票1份，注明金额1000000元，税额130000元。 （2）银行进账单1份，注明金额1017000元。 （3）产品出库单1份。 请回答：该笔业务处理是否正确？税务师应如何进行调整？