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[单项选择]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。
A. 外购作为集体福利用的办公器材
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 外购食品油用于职工食堂
D. 当期购进材料以备用于投资
[单项选择]增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值税进项税额扣除率为13%，另支付入库前挑选整理费500元，求入账价值是（）。
A. 87500
B. 113000
C. 113500
D. 100500
[单项选择]依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。
A. 160万元
B. 112万元
C. 140.4万元
D. 120万元
[单项选择]某增值税一般纳税人本期购入一批商品，进货价格为200万元，增值税进项税额为34万元。所购商品到达后验收发现商品短缺20%，其中合理损失5%，另15%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为（）万元。
A. 198.9
B. 164.9
C. 204
D. 170
[单项选择]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。
A. 采购生产用原材料支付运费，取得的增值税一般纳税人开具的专用发票
B. 从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得普通发票一张
C. 采购生产用原料，取得普通发票一张
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张
[多项选择]下列属于不得抵扣增值税进项税额的情形有（）。
A. 年销售额低于500万的小规模试点企业
B. 购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的
C. 购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等
D. 发生非正常损失的在产品、产成品
[多项选择]试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
A. 《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
B. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
C. 《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
D. 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
E. 《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
[单项选择]某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）35
B. 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
D. 无需进行账务处理
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.055万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（）万元。
A. 10
B. 10.873
C. 10.8
D. 12.573
[多项选择]下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。
A. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣
C. 试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
D. 试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣
[单项选择]下列选项中，不需要进行增值税进项税额转出的是（）。
A. 外购用于生产产品的原材料发生毁损
B. 外购用于组装机械的零部件发生报废
C. 外购用于生产产品的原材料用于直接销售
D. 外购用于生产产品的原材料用于对外捐赠
[多项选择]暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证可能出现的情况有（）。
A. 重复认证
B. 认证不符
C. 密文有误
D. 以上都对
[多项选择]下列选项中，属于营改增后不得抵扣增值税进项税额的情形有（）。
A. 正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务
B. 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形
C. 试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外）
D. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
[多项选择]会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会有（）
A. 月末资产增加
B. 月末利润增加
C. 月末负债增加
D. 月末财务费用增加
E. 月末应交税费增加
[判断题]一般纳税人购入的材料，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、增值税进项税等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本
[判断题]试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
[判断题]外购的工程用物资，其增值税进项税额可以抵扣，而不计入工程物资的成本。（）
[多项选择]纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C. 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
[单项选择]增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。
A. 物资采购
B. 固定资产
C. 应交税费
D. 在建工程
