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[判断题]出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物不适用增值税退(免)税,适用免税政策。 ()
A.正确
B.错误
[多选题]出口企业出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,下列出口企业存在相关情况的适用增值税免税政策,该情况包括()。
A.法定代表人不知道本人是法定代表人的
B.法定代表人知道本人是法定代表的
C.法定代表人为完全民事行为能力人的
D.法定代表人为限制民事行为能力人的
E.法定代表人为无民事行为能力人的
[单选题]增值税小规模纳税人出口自产货物实行的出口增值税办法是()。
A.不退
B.即征即退
C.先征后退
D.免征
[判断题]企业出口国家计划内的卷烟实行免征增值税,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税。 ()
A.正确
B.错误
[判断题]出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不适用增值税退(免)税和免税政策,应当视同内销货物征税。 ()
A.正确
B.错误
[多选题]出口企业申报出口货物退(免)税提供的收汇资料时,如适用增值税征税政策,属于偷骗税的,由稽查部门查处的情形包括()。
A.不能收汇的原因为虚假的
B.不能收汇的证明材料为虚假的
C.因自然灾害、战争等不可抗力因素的
D.收汇凭证是冒用的
E.因出口商品质量问题无法收汇的
[单选题]外贸企业为增值税一般纳税人,2021年5月申报一笔出口退税业务,但未按规定进行单证备案(特殊成交方式除外),该情况下适用的增值税政策是()。
A.征税政策
B.免税政策
C.退(免)税政策
D.即征即退政策
[判断题]企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。 ()
A.正确
B.错误
[单选题]某自营出口生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月增值税应纳税额为-300万元,出口货物的免抵退税额为500万元。企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入100万元,该企业增值税免抵税额应为( )万元。
A.60
B.300
C.200
D.0
[简答题](根据 2021 年教材例题改编)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,
出口货物的征税税率为 13%,退税税率为 10%,2021 年 1 月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额 26 万元。上月末留抵税款 4 万元,本月内销货物不含税销售额 100 万元,收款 113 万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币 200 万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
会计处理(教材 P96):
[单选题]出口企业或其他单位可以放弃全部适用退(免)税政策出口货物劳务的退(免)税,并选择适用增值税免税政策或征税政策,应向主管税务机关报送的文书是()。
A.《适用加计抵减政策的声明》
B.《出口货物劳务放弃免税权声明表》
C.《放弃适用增值税零税率声明》
D.《出口货物劳务放弃退(免)税声明》
[判断题]出口企业或其他单位出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的,该出口货物劳务服务适用增值税征税政策。 ()
A.正确
B.错误
[判断题]外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物,取得增值税专用发票的,其退税率为增值税专用发票上的税率。 ()
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人出口下列货物,其中不享受增值税出口免税不退税政策的是 )。
A.来料加工复出口的货物
B.生产企业出口自产的小汽车
C.外贸企业出口避孕药品和用具
D.国家计划内出口的卷烟