[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务： （1）取得认证服务收入价税合计为106万元。 （2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。 （3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。 （4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。 （5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。 已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题： 【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。 【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。 【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项： （1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。 （2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。 （3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。 （2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。 （3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

[单选题]某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（　）万元。
A.76.70
B.54.42
C.77.09
D.78.00

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813

[单选题]甲公司增值税一般纳税人。2019年12月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，以赊销方式向乙公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2019年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素，甲公司应当确定的交易价格为（　　）万元。
A.70.4
B.80
C.79.55
D.90.4

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： （1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。 （2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。 （4）19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。 （5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。 （6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。 （7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） （5）根据上述资料，甲公司12月份应计入期间费用的金额为（ ）元。
A.471200
B.411200
C.441200
D.431200

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。12 月 1 日，甲公司“应收账款”科目借方余额为 500万元，“坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。12 月，甲公司发生如下相关业务： （1）12 月 5 日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1 000 万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司 10%的商业折扣。 （2）12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。 （3）12 月 11 日，收到乙公司前欠的销货款 500 万元，存入银行。 （4）12 月 21 日，收到 2018 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入银行。 （5）12 月 30 日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100 万元，增值税额为13 万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至 12 月 31 日，丙公司尚未付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1）～（3），甲公司的处理正确的是（ ）。
A.资料（1）应确认收入1000万元
B.资料（1）应确认收入900万元
C.资料（2）应贷记坏账准备40万元
D.资料（3）应确认应收账款500万元

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。 (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司收到代销清单时的会计处理结果表述正确的是（ ）。
A.主营业务成本增加600万元
B.销售费用增加100万元
C.应收账款增加1130万元
D.主营业务收入增加1000万元