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[多项选择]下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
A. 一般纳税人企业将外购货物用作投资
B. 一般纳税人企业将自产产品用于在建工程
C. 一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质
D. 一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人
E. 一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费
[单项选择]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失
[单项选择]甲公司2012年年初"应交税费-应交增值税"账户的借方余额为250万元，"应交税费-未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日"应交税费-应交增值税"和"应交税费-未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司2012年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）万元。
A. 4675.5
B. 4975.5
C. 5175.5
D. 5225.5
[单项选择]甲保险公司2010年初“应交税费--应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费--未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费--应交增值税”和“应交税费--未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司本年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。
A. 4875.5
B. 4975.5
C. 5175.5
D. 5265.5
E. 5425.5
[多项选择]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E://一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
[单项选择]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。
A. 外购作为集体福利用的办公器材
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 外购食品油用于职工食堂
D. 当期购进材料以备用于投资
[判断题]根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”、“未交增值税”两个明细账户。
[单项选择]下列对于"应交税费-应交增值税"专栏的表述，不正确的是（）。
A. "进项税额"专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额
B. "减免税额"专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款
C. "进项税额转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
D. "出口退税"专栏记录企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或规定直接计算的应收出口退税额
[填空题]“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。
[判断题]对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
[单项选择]企业发生的进项税额如不能抵扣，需要转出时应记入“应交税金――应交增值税”账户的（）。
A. 借方
B. 贷方
C. 不一定
D. 借方或贷方
[多项选择]某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。
A. 企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
B. 企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C. 企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D. 企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户
[单项选择]2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为（）元。
A. 5800
B. 7300
C. 33300
D. 26000
[多项选择]下列各项中，增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有（）。
A. 支付的加工费
B. 随同加工费支付的增值税
C. 支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税
E. 支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税（销售价格低于受托方计税价格）
[判断题]企业将库存原材料对外投资，应视同销售计算交纳增值税：其增值税额应记入“应交税金”科目所属的“应交增值税”明细科目的“进项税额转出”专栏。（）
[单项选择]购入固定资产支付的增值税应计入（）。
A. 固定资产原价
B. 应交税金——应交增值税
C. 管理费用
D. 制造费用
[单项选择]某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为20万元，应交消费税为10万元，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7％和3％，预交所得税20万元，计入管理费用的印花税0.1万元，则预计发生的应交税金及附加数额为（）万元。
A. 56
B. 36
C. 36.1
D. 56.1
[单项选择]2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
A. 7.3
B. 38.5
C. 42.3
D. 80.3
